Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию

21.04.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

2. Доптарифы 2020 (спецоценка не проводилась): таблица

3. Доптарифы 2020 (спецоценка была проведена): таблица

4. Условия получения страховой пенсии

5. Как переводятся страховые взносы в баллы?

6. Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*

7. Дополнительные тарифы страховых взносов

8. Досрочная пенсия – уплата взносов по дополнительному тарифу

9. Дополнительные взносы в пфр за вредные условия труда 2018

10. Работа по ученическому договору и дополнительные страховые взносы

Дополнительные страховые взносы перечисляются в Пенсионный фонд одновременно со стандартными переводами на страховую пенсию. Законом установлено, что отправка средств должна быть произведена до середины следующего за расчетным периодом месяца. Отметим, что если инициатором ДСВ является сотрудник, то работодатель указывает другой код бюджетной классификации на данное перечисление, хоть и проводит его сам.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

пенсионные взносы — 34 445 ₽;
медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Если у компании есть сотрудники, за которых необходимо перечисление ДСВ в связи с тяжелыми или вредными условиями труда, то в обязательном порядке раз в квартал оформляется реестр застрахованных граждан. Притом, сведения в него вносятся ежемесячно, но подается информация за три периода сразу.

К перечню данных, вносимых в документ, относятся:

информация о фирме, как страхователе — реквизиты, ИНН, номер в ПФР;
справка о платежном поручении, где указана дата, сумма и основание для перевода;
период, за который сделан перевод;
сведения о сотруднике — Ф. И. О. и номер индивидуального лицевого счета в пенсионной системе;
сумма перевода.

Срок подачи ДСВ-3 — формы отчетности из реестра — не позднее двадцатого числа нового квартала.

Порядок осуществления соответствующих перечислений установлен федеральным законодательством. Так, правовое регулирование осуществляется нормами Федерального закона от 30.04.2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Данный нормативный акт устанавливает, что добровольные перечисления на накопительную часть могут быть следующих видов:

Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.

Особенностью такого вида перечислений является то, что они производятся на момент действия трудового договора с работником. Как правило, они выступают частью мер социальных гарантий и направлены на формирование положительной мотивации у сотрудников.

Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.

Кроме этого, средства, вносимые организацией для формирования пенсий своих работников, обеспечивают получение некоторых ощутимых финансовых льгот.

Так, данные денежные средства включаются в состав расходов организации на оплату труда. Это учитывается при налогообложении. Также работодатель освобождается от обязанности части уплаты обязательных перечислений за сотрудников.

Доптарифы 2020 (спецоценка не проводилась): таблица

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, а также занятых на отдельных работах или зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

ВИДЫ РАБОТ	ТАРИФ ВЗНОСОВ НА ОПС
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах	9%
С тяжелыми условиями труда	6%
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п. 7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Доптарифы 2020 (спецоценка была проведена): таблица

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Условия труда	Оценка условий труда	Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные	4	8%
Вредные	3,4	7%
3,3	6%
3,2	4%
3,1	2%
Допустимые	2	0%
Оптимальные	1	0%

Условия получения страховой пенсии

Когда говорят о пенсии, чаще всего имеют в виду страховую часть, поскольку она продолжает составлять наибольшую часть в объеме выплат, которые получают пенсионеры. Для того чтобы получить страховую пенсию, требуется выполнить ряд условий.

1. Достичь пенсионного возраста

В 2019 году в результате реформы возраст выхода на пенсию в России повысили. Теперь он составляет 60 лет для женщин и 65 лет – для мужчин. Однако переход к новому возрасту будет осуществляться постепенно. Так, в 2020 году на пенсию выйдут мужчины 1959 г.р. и женщины 1964 г.р. В 2022 году – мужчины 1960 г. р. и женщины 1965 г. р. и т. д. Более наглядно это представлено в таблицах ниже.

Мужчины

Год рождения	Год выхода на пенсию	Пенсионный возраст
1959	2020	61 год
1960	2022	62 года
1961	2024	63 года
1962	2026	64 года
1963	2028	65 лет

Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы — 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.

Управлять можно только накопительной пенсией — той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.

Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.

Как переводятся страховые взносы в баллы?

Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?

Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.

Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.

Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя — при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов — в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы — 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 — множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.

Также, баллы начисляются дополнительно:

за срочную воинскую службу по призыву — 1,8 балла
за отпуск по уходу за первым ребенком — 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
за уход за инвалидом или пожилым человеком — 1,8 балла.

Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*

АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.

Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:

— клиентами, потенциальными клиентами, их родственниками или представителями;
— контрагентами и партнерами (как существующими, так и потенциальными);
— сотрудниками (включая их родственников) и соискателями.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Конкретные ставки, по которым необходимо начислять допвзносы, зависят от того проводил ли страхователь аттестацию или специальную оценку условий труда (п. 7 ст. 7, ч. 4 ст. 8, ч. 4 ст. 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Если ни то, ни другое страхователь не проводил, либо проводил, но со дня завершения такого мероприятия прошло более 5 лет (т. е. результаты его уже не актуальны), то с выплат работников, занятых на работах:

Если специальная оценка была проведена после 01.01.2014, то тариф взносов определяется в соответствии с установленным ею подклассом условий труда (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

Подкласс условий труда по результатам спецоценки	Дополнительный тариф взносов в ПФР
1	0%
2	0%
3.1	2%
3.2	4%
3.3	6%
3.4	7%
4	8%

Досрочная пенсия – уплата взносов по дополнительному тарифу

С 1 января 2013 года право на досрочную пенсию связано с уплатой страховых взносов по дополнительному тарифу.
На основании нормативных документов работодатель должен самостоятельно определить, какие рабочие места в организации дают право на досрочное назначение пенсии в связи с тем, что входят в Список № 1, Список № 2 или «малые» списки.
Если на этих рабочих местах условия труда по результатам аттестации признаны вредными, опасными или тяжелыми, на выплаты работникам работодатель должен начислять страховые взносы:

по тарифам, установленным для организации (включая пониженные тарифы);
по дополнительным тарифам в зависимости от вида работ, на которых заняты сотрудники.

Рассмотрим несколько ситуаций и разберемся, на какие выплаты работникам нужно начислять страховые взносы по дополнительным тарифам, а на какие нет.

Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работникам, которые досрочно вышли на пенсию или находятся на пенсии по возрасту?

Статья 428 НК РФ не устанавливает никаких исключений для работников – пенсионеров по возрасту или пенсионеров, вышедших на пенсию ранее достижения пенсионного возраста. Уплата страховых взносов по доптарифу поставлена в зависимость от занятости работников на определенных видах работ и от результатов аттестации рабочего места по условиям труда.
Следовательно, на выплаты работникам-пенсионерам с особыми условиями труда работодатель должен начислять страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам.
Страховые взносы, уплаченные по доптарифам, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии (солидарная часть тарифа) и не влияют на размер пенсии работника.

к меню

Дополнительные взносы в пфр за вредные условия труда 2018

Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.Важно: итоговый документ подписывается всеми членами комиссии, сформированной приказом руководителя.
Он составляется в трех экземплярах и доводится до сведения тружеников.

О взносах в ПФР

За кого начисляют дополнительные пенсионные тарифы
- Перечень профессий, признанных опасными

О специальной оценке условий труда

Результаты обследования
Размеры дополнительных начислений в 2018 году
- Какой тариф применяется без спецоценки

Как и когда перечисляются спецвзносы

Что делать, если условия вредными не признали
Как поступать при образовании нового трудового места
Отдельные случаи начислений доптарифа

Изменения в 2018 году

Работа по ученическому договору и дополнительные страховые взносы

Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, который трудится в особых условиях труда в соответствии с ученическим договором?

Согласно пункту 11 Правил период начального профессионального обучения или переобучения (без отрыва от работы) на рабочих местах в соответствии с ученическим договором включается в периоды работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при условии, что в статье 27 Закона № 173-ФЗ или в списках указаны производства или отдельные виды работ без перечисления профессий и должностей работников либо предусмотрена определенная работа без указания наименований профессий или должностей.

В этом случае работодатель уплачивает за такого работника страховые взносы по дополнительному тарифу
⭐ Определение Московского областного суда от 31.08.2010 по делу № 33-15966

Работник в учебном отпуске — начислять дополнительные страховые взносы ?

А нужно ли начислять страховые взносы по доптарифу на выплаты работнику, обучающемуся с отрывом от работы?

В период обучения работник не выполняет своих трудовых обязанностей, а значит, на него не воздействуют вредные или опасные факторы, связанные с профессиональной деятельностью. В связи с этим период обучения не включается в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.

Следовательно, работодатель не должен уплачивать за работника страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам в период учебного отпуска.

По основной работе – вредные условия труда, по совместительству – обычные как начислять дополнительные страховые взносы ?

Должен ли работодатель начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, который по основной работе трудится во вредных условиях, а по совместительству в этой же организации вредных условий труда у него нет?

Если работник занят на видах работ, включенных в Список № 1 или Список № 2, и результатами аттестации подтверждается, что условия труда по основному месту работы признаны вредными, опасными или тяжелыми, на выплаты работнику нужно начислять страховые взносы по дополнительному тарифу. На выплаты за работу по совместительству указанные взносы начислять не нужно.

Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.