Изменения законодательства с 2023 года для организаций, ИП и граждан

• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы

Указанная норма применяется для работников, но между организацией и членами семей работников отсутствуют трудовые отношения, поэтому при перечислении за них страховой премии по договорам ДМС объекта обложения страховыми взносами, включая взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не возникает (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

В бухгалтерском учете расходы на добровольное медицинское страхование работников включаются в состав расходов в течение периода, к которому они относятся (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н; п. 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, далее — ПБУ 10/99; п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика» ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, далее — ПБУ 1/2008).

В Законе Российской Федерации от 27.11.92 № 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” введено ограничение по видам страхования, которые зарубежным страховщикам разрешено проводить на территории России при получении лицензии российского страхового надзора.
Чтобы ознакомиться с публикациями, появившимися на сайте «Страхование сегодня» в определенный день, используйте календарь на текущей странице. Здесь же Вы можете сделать выборку статей из определенного издания.

СПРАВКА. В отличие от независимых инвесторов и акционеров, ЦБ РФ осуществляет субсидирование значимых участников страхового рынка – крупных фирм, банкротство которых может негативно повлиять на развитие страхования в стране в целом. Направленные Банком России вложения – метод финансового оздоровления компаний, которые находятся в шаге от банкротства и отзыва лицензии.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация вправе признать в расходах страховую премию равномерно в периоде страхования, указанного в страховом полисе, то есть с 01.11.2022 по 31.10.2022, независимо от того, что страховая премия будет уплачена в январе 2022 года.
Порядок бухгалтерского учета операций по добровольному страхованию оборудования представлен в ответе.

Кроме того, в прошлом году АПСБ выступила с инициативой страхования на случай пандемии для малого и среднего бизнеса. Эта инициатива предполагает использование механизмов государственно-частного партнерства и идет нога в ногу с мировой практикой, где аналогичная инициатива рассматривается на разных уровнях.

Уставной капитал страховой компании в 2022 году увеличивается. Требование касается практически всех страховщиков. Новые условия не относятся только к фирмам, которые осуществляют ОМС. Но если страховая имеет лицензию в других отраслях, то есть является универсальной, она обязана соблюсти требования относительно рекомендуемого объема уставного капитала. Закон касается профобъединений в обязательных видах страхования — ОСАГО, ответственности перевозчика и владельца опасного объекта. Отраслевые союза по этим видам — Российский союз автостраховщиков и Национальный союз страховщиков ответственности — формируют компенсационные фонды, откуда покрываются обязательства страховых компаний, которые были лишены лицензии или обанкротились.

В случае попадания страховщика в санкционные списки все иностранные перестраховщики прекратят отношения с таким страховщиком, разорвав своё участие в договорах перестрахования. Это лишает страховщика перестраховочной защиты, ставит под удар финансовое положение страховщика в случае возникновения крупного страхового события, которое не будет переложено на перестраховщиков.

Основной удар, вероятнее всего, примут страховщики наиболее пострадавшей группы – Росгосстрах и Совкомбанк страхование. На СК “АльфаСтрахование” и “СберСтрахование” санкции, скорее всего, окажут минимальное влияние. Пока не понятно насколько затронет текущая ситуация крупнейшего страховщика России – СОГАЗ (№1 по начисленной страховой премии по итогам 2021 года).

Страховые компании, попавшие под санкции, не смогут проводить операции в валютах (USD и EUR), а средства при попытке их перевода будут заморожены на иностранных коррсчетах. Аналогичная проблема возникнет при урегулирования страхового события. Государственный перестраховщик – АО “РНПК” сможет увеличить долю в перестраховочных рисках до 100%, но по нашему мнению это будет возможно сделать не по всем договорам.

Страховые компании вероятнее всего столкнутся с определенными сложностями в отношениях с корпклиентами. Если организации сами не находятся под санкциями, то они будут искать “не токсичного” страховщика, и переведут свои договоры в другие СК. Этого может не случиться, если договоры не требуют перестраховочной защиты и размещения рисков за рубежом (например, по ДМС – добровольному медицинскому страхованию). Для страховщика это потребует пересмотра стратегии развития по корпоративному направлению.

• Банк Открытие имеет 100% долю в СК “Росгосстрах” и СК “Росгосстрах-Жизнь”,
• Совкомбанку принадлежат СК “Совкомбанк Страхование” и СК “Совкомбанк Страхование Жизни”,
• Альфабанк владеет СК “АльфаСтрахование” и СК “АльфаСтрахование Жизни”,
• Сбербанк является владельцем СК “Сбербанк Страхование” и СК “Сбербанк Страхование Жизни”.

Где купить полис? Можно посетить офис выбранной компании или оформить документы в онлайн-режиме. Последний вариант экономит время, но может являться уловками мошенников, которые открывают поддельную страничку, дублирующую оригинальный сайт. Прежде, чем решиться на оформление полиса таким образом, необходимо убедиться в том, что сайт официальный.

1. Размер страховых взносов и порядок их внесения.
2. Срок действия документа.
3. Распределение рисковой и накопительной составляющей.
4. Список моментов, которые не относятся к страховому случаю.
5. Возможность невыплат по договору и их основания.
6. Досрочное расторжение договора и негативные последствия.

Добровольное страхование — это волеизъявление человека. Обзор отзывов показывает, что перечень возможных страховых случаев можно писать бесконечно. Для футболистов важны ноги, для дегустаторов – органы обоняния, для певцов – голос, для художников – руки. Многим важны дачи, дома, бытовая техника, исторические ценности, предметы гардероба, картины, статуэтки и многое другое. Однако, жизнь и здоровье у человека всегда стоят на первом месте.

Размер страховых взносов таков, что их может осилить даже малообеспеченная категория населения. Сумма страхового покрытия выбирается самостоятельно, но маленькой она не бывает. На нее оказывают влияние и такие факторы, как возраст, вид деятельности, пол, наличие хронических заболеваний. Даже у людей одного года рождения ставка может разниться, если один — заядлый курильщик, а другой не имеет вредных привычек.

1. Выплаты не подпадают под налогообложение.
2. Адресность. В перечень наследованного имущества выплаты не входят. Они предназначены конкретному человеку, указанному в полисе, и никто другой воспользоваться помощью не может.
3. Особый статус полиса. На что стоит обратить особое внимание? Его нельзя арестовать, изъять, выставить на продажу или поделить при разделе имущества.

Страховая компания отражает все финансовые активы и финансовые обязательства (включая все производные финансовые инструменты), отвечающие критериям признания, указанным в МСФО (IAS) 39, но еще не отвечающие критериям прекращения признания, указанным в МСФО (IAS) 39, за исключением финансовых активов или финансовых обязательств, признание которых было прекращено в соответствии с ранее применявшимися РПБУ в каком-либо финансовом году, начавшемся до 1 января 2001 г.

К таким контрактам относятся, например, некоторые виды пенсионного и накопительного страхования. Эти контракты расцениваются как инвестиционные и классифицируются как финансовые инструменты.

Соответственно этой классификации доходы по договорам пенсионного и накопительного страхования признаются как доходы по инвестиционным контрактам, а затем исключаются из строки «Страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни» и переносятся в «Прочие доходы» с расшифровкой отдельной строкой — «Инвестиционные контракты».

Учет на основе даты проведения расчетов

 Инвестиции, 
 удерживаемые 
 до погашения, 
 отражаемые по 
амортизированной
 себестоимости 

 Активы, 
 имеющиеся в 
 наличии для 
 продажи, 
переоцениваемые
по справедливой
 стоимости 
 (изменения 
 относятся на 
 капитал) 

 Активы,
 имеющиеся в
 наличии для
 торговли,
переоцениваемые
по справедливой
 стоимости
 (изменения
 относятся на
 чистую прибыль
 или убыток)

 29 декабря 2004 г.

- Финансовый актив

 0 

 0 

 0

- Обязательство 

 0 

 0 

 0

 31 декабря 2004 г.

- Дебиторская 
задолженность 

 2 

 2

- Финансовый актив

 - 

 - 

 -

- Обязательство 

 - 

 - 

 -

- Капитал 

 (2) 

 -

- Нераспределенная
прибыль 

 - 

 - 

 (2)

 4 января 2005 г.

- Дебиторская 
задолженность 

 - 

 - 

 -

- Финансовый актив

 1000 

 1003 

 1003

- Обязательство 

 - 

 - 

 -

- Капитал 

 (3) 

- Нераспределенная
прибыль 

 - 

 - 

 (3)

Формирование и учет средств страховых организаций в 2021 году

Владимир Черников, генеральный директор “Ингосстрах-Жизнь” отметил, что постепенно прямой канал продаж становиться важным как для страховых компаний, так и для клиентов.

Уже сейчас можно использовать систему для идентификации клиентов через портал Госуслуг и продавать страхование жизни онлайн. Однако не все клиенты зарегистрированы в данном государственном сервисе, что сужает круг страхователей на долгосрочные договоры по страхованию жизни.

Владимир Черников обратил внимание, что НСЖ – это хорошая оболочка для долгосрочных накоплений, но к сожалению пока нет аналогии страхования, как по вкладам от АСВ (Агентства по страхованию вкладов).

Участники пресс-конференции отметили, что продукт ИСЖ интересует больше поколение 55-60 лет, а продукты накопительного страхования жизни – 45-55 лет.

Однако отмечается “омоложение” клиентов – НСЖ начинают покупать активно уже с 30 лет (отметил Владимир Черников).

Евгений Гуревич добавил, что по портфелю клиентов их компании большинство страхователей – это женщины (порядка 70%), и 50% из них страхуют своих детей.

Средства страховой организации делятся на 2 вида: собственные и привлеченные. Собственный капитал требуется для регистрации юридического лица и обеспечения финансовой устойчивости.

Привлеченные позволяют страховщику развиваться, выполнять обязательства перед выгодоприобретателями и получать прибыль. Это временные финансовые ресурсы, в большинстве случаев подлежащие возврату кредиторам и инвесторам.

Размер собственных средств страховой организации регулируется на законодательном уровне: требования предъявляются к размеру уставного капитала. Размер средств, необходимых для регистрации компании, указан в п.3. ст.25 закона от 27.11.1992 №4015-1.

СПРАВКА. С 1 января 2021 года его размер для большинства российских компаний увеличивается. Изменения связаны с принятием в 2018 году поправок в закон о страховании (Федеральный закон от 29.07.2018 №251-ФЗ).

Принципы расчета оптимальной величины денежных средств компании прописаны в Указании Центробанка от 03.09.2018 №4896-У. Страховые фирмы могут инвестировать собственные активы для увеличения прибыли. Список разрешенных активов для инвестирования представлен в Указании ЦБ РФ от 22.02.2017 №4298-У.

Согласно п.2. ст.25 закона от 27.11.1992 №4015-1, компаниям запрещено использовать собственные средства для выдачи займов. Исключение: наличие специального разрешения, выданного Центробанком для конкретного страховщика, как правило, крупного и влиятельного участника рынка.

Налоговые риски и резервы: самое актуальное на 2021 год

В условиях стагнации на рынке страхования жизни рынок non-life будет опережать его по динамике. Новый драйвер рынка – ДМС – будет расти за счет распространения франшиз, узкоспециализированных медицинских программ и телемедицины.

В поисках поддерживающих рынок страхования жизни факторов страховщики будут дополнять классические полисы медицинскими опциями и услугами.

Тиражирование опыта столичного региона по страхованию квартир на страхование жилья от чрезвычайных ситуаций по стране принесет первые результаты в 2021 году, и одновременно у него будет отложенный эффект, что в долгосрочной перспективе раскроет потенциал сегмента страхования имущества граждан. По прогнозу рейтингового агентства «Эксперт РА», темпы прироста взносов non-life в 2021 году будут умеренными – 6–8 %, объем рынка non-life составит порядка 1 150 млрд рублей.

Страховщики делают ставку на ДМС и страхование жилья в 2021 году.

Существенные темпы прироста премий по ДМС (20–25 %) будут обеспечены повышением доступности и востребованности медицинского страхования в результате распространения франшиз и полисов с ограниченным набором услуг, а также за счет активного продвижения и популяризации программ по телемедицине и страхованию от критических заболеваний.

Кроме того, ожидается, что в 2021 году начнет работать вступивший в силу в 2021 году закон о страховании жилья от чрезвычайных ситуаций, что сможет значительно увеличить охват страхованием жилых помещений по стране в перспективе нескольких лет. По итогам 2021 года по сравнению с 2021-м темпы прироста премий по страхованию имущества граждан составят 14–16 %.

Большинство крупнейших видов non-life-страхования будет расти умеренными темпами в 2021 году.

Динамика страхования имущества юридических лиц зачастую находится в прямой зависимости от сроков заключения единичных крупных страховых контрактов, а также возможных отказов от их пролонгации, поэтому, не учитывая указанные факторы, мы ожидаем инфляционного роста на 4–6 %.

В целом рынок остался на месте (флэт)

Какие сегменты выросли за 9 месяцев 2021г и нивер:

• НСиБ – страхование от несчастного случая и болезни
• Имущество – страхование имущества
• ДМС – добровольное медицинское страхование

Что показало отрицательную динамику:

Какие компании показали рост продаж страховых продуктов:

• Росгосстрах
• Ингосстрах
• СОГАЗ

Учет расчетов с агентами и брокерами

Часть продаж страхового продукта производится через агентов или брокеров.

Оба вида отношений принадлежат к посреднической деятельности. По выплаченным вознаграждениям физическому лицу компания должна удержать НДФЛ. Налогообложение посреднических компаний, действующих на основании агентских договоров, осуществляется самими организациями.

Налогообложение компаний и применение разных видов систем

Основным видом выручки компаний является поступление в виде премий от застрахованных лиц. В составе расходов учитываются выплаты и иные виды затрат по открытому перечню. В учете применяется только метод начисления, что в равной степени касается и перестраховщиков. Преимущество метода состоит в отсутствии необходимости обложения сумм при внесении авансов. Имеется особенность учета по договорам страхования жизни. Учет дохода в момент уплаты осуществляется в части, приходящейся на выплату. В учете остальных видов договоров сумма учитывается одномоментно в полном объеме.

Организации при ведении деятельности имеют право применять только ОСНО. В перечне разрешенных видов деятельности по ЕНВД страхование не установлено. Запрет на применение УСН указан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Налогоплательщики обязаны представлять декларации по прибыли, НДС, земле, имуществу, транспорту и налогам, облагаемым заработную плату наемных работников. Представление отчетности и уплата налогов осуществляются в сроки, определенные законодательством.

Значение базовых тарифов по ОСАГО «Капитал» (мотоциклы, мопеды, квадроциклы и легковые автомобили)

Жажда халявы отбирает у населения России деньги

Мы пережили МММ и другие финансовые пирамиды, убедились в неэффективности бинарных опционов, поняли, что рынок Форекс – это сложнее, чем кажется с первого взгляда, который сформирован под давлением агрессивной рекламы брокеров. Невзирая на богатый опыт, россияне продолжают вестись на самые примитивные виды развода. Популярность инвестиционного и накопительного страхования – это лишнее тому подтверждения.

Уоррен Баффет – пожалуй, самый известный инвестор. Он годами изучает рынок, анализирует отчетность компании за несколько лет, а только потом вкладывает свои деньги в новые для себя финансовые продукты. Если менеджер обещает гарантированный доход, при минимальном погружении в тему, то скорее всего, вас пытаются обмануть.

Чтобы обеспечить себе безбедную старость, нужно: научиться правильно управлять капиталом, знать принципы работы финансовых рынков, потратить много времени на изучение потенциальной доходности и рисков. Это единственный путь. Халявы не существует.

Похожие записи:

• Исковое заявление о взыскании заработной платы и пени
• Как одинокой маме получить жильё в 2023 году?
• Условия оплаты больничных изменятся в Беларуси