Необлагаемый размер нецелевой благотворительной помощи в 2023 году повысился

09.04.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Необлагаемый размер нецелевой благотворительной помощи в 2023 году повысился». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Ждать уведомления или идти самому?

2. Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

3. Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

4. В каких случаях семье может быть отказано в материальной помощи?

5. Прожиточный минимум для трудоспособного человека (в месячном размере)

6. Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?

7. Подарок вместо матпомощи – это выгодно?

8. На скільки збільшилася сума неоподаткованої благодійної допомоги у 2021 році

9. Выплаты и пособия на ребенка в Украине в 2021 году

10. Налоговая социальная льгота в 2022 году

11. Код дохода материальной помощи

12. Выплаты при рождении ребенка в Украине в 2021 году

13. Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

Органы социальной защиты населения обязаны проинформировать льготников и получателей помощи о прекращении выплат/льгот путем отправки сообщения по почте/электронной почте/средствами мобильной связи и разъяснить необходимость обращения с 1 января 2023 для продолжения выплат/льгот.

Ждать уведомления или идти самому?

В случае самостоятельного обращения получателя помощи в органы социальной защиты населения с заявлением и необходимыми документами для проведения перерасчета, такой орган определяет право на получение помощи и производит перерасчет. Перерасчет льгот производится органами Пенсионного фонда после 1 января 2023 года по обращению с необходимыми документами.

При этом выплаченные во время военного положения средства к моменту подачи новых заявлений и документов, не подлежат возврату.

Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.

Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:

Основная зарплата
Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
Начисления по листу нетрудоспособности
Пособия по беременности и родам
Другие виды помощи, надбавок и компенсация
Начисления по договорам гражданско-правового характера

Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются

Закон Украины «Об оплате труда»
Инструкция 35
Перечень №1170

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

В каких случаях семье может быть отказано в материальной помощи?

Обратившееся лицо может получить отказ от соцоргана в назначении пособия по следующим причинам:

После проведения оценки материальных, бытовых особенностей проживания семьи, инспектор выявил источники прибыли, которые кандидат на госпомощь не указал в декларации.
Семья имеет трудоспособных членов, которые нигде не трудоустроены, не проходят обучение, службу, не стоят в ЦЗ. В учет берется период последние 90 дней до даты обращения в УТСЗН.
Собственность семьи включает больше одного дома, квартиры, автомобиля. Справедливо это для тех случаев, когда площадь жилища на 1 члена семьи больше 21 кв. метра, 10,5 кв. метров на семью дополнительно.
Один из членов семьи в течение последнего года приобрел товары, движимое/недвижимое имущество на сумму больше 10-ти прожитковых минимумов, установленных законом на момент обращения в соцорган.

Заметим, что ситуация, описанная в пункте №2, предполагает исключения. Собес не может отказать в выплате пособий малообеспеченным семьям, если один из членов не трудоустроен по таким причинам:

находится в декрете с ребенком до 3 лет;
зарегистрирован на бирже труда;
вынужден находиться рядом с ребенком постоянно до 6 лет по состоянию его здоровья;
имеет на иждивении инвалида I группы, детей-инвалидов, не достигших совершеннолетия, родственника с психическим расстройством (инвалид 2 группы), пожилого нетрудоспособного родственника старше 80 лет;
выполняет разного рода социальную работу.

Разумеется, в каждом случае отказа удастся избежать при наличии соответствующей подтверждающей справки о вышеуказанных обстоятельствах.

Прожиточный минимум для трудоспособного человека (в месячном размере)

Это сумма, которая ежегодно определяется Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год.

С какого числа устанавливается	Сумма, грн.
01.12.2020	2270
01.07.2020	2197
01.12.2019	2102
01.07.2019	2007
01.12.2018	1921
01.07.2018	1841
01.01.2018	1762
01.12.2017	1762
01.05.2017	1684
01.12.2016	1600
01.05.2016	1450
01.01.2016	1378
01.09.2015	1378
01.01.2015	1218
01.01.2014	1218
01.12.2013	1218
01.01.2013	1147

Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?

В семьях, где имеется не менее двоих детей в возрасте до 18 лет, сумма НСЛ умножается на их количество. Причем льгота применяется для обоих супругов. Например, в семье с двумя детьми, для каждого из родителей налоговая социальная льгота составит: 1051 × 2 = 2102, с четырьма: 1051 × 4 = 4204 грн.

Также, для одного из родителей верхняя граница зарплаты (для использования НСЛ) увеличивается пропорционально количеству детей. Например, если в семье трое детей (не достигших 18 лет), для одного из родителей максимально допустимый размер заработка (разрешаемый для применения льготы) составит: 4723 × 3 = 14 169 грн. При этом для другого родителя ограничение останется прежним — 4723 грн. Совершенно ясно, что воспользоваться завышенной границей следует тому из супругов, чей доход превышает стандартную норму.

Руководители любых предприятий закладывают часть бюджета именно на материальную помощь. Как минимум, благотворительность и различные программы оздоровления поддерживаются при любых условиях. Наступивший год не стал исключением. Главное – чтобы сами граждане не забывали составлять соответствующие заявления. Тогда и с проводками не возникает проблем, а контролирующие органы не задают дополнительных вопросов. Руководству рекомендуется сохранять чеки и квитанции. Они подтвердят целевое расходование средств.

Подарок вместо матпомощи – это выгодно?

Кроме денежной матпомощи предприятие может выдавать физическим лицам (работникам и неработникам) подарки. Причем хоть каждый месяц, но чтобы не удерживать налоги, стоимость подарка не должна превышать 25 % минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года (пп. 165.1.39 НК). Для 2020 года предельная стоимость «необлагаемого» подарка составляет 1 180,75 грн в месяц.

Предполагаем, что работодателю сложно будет каждый месяц придумывать, какой бы подарок в пределах указанной суммы подарить работнику. Но несколько раз в году такие операции проводить можно. Оптимальный вариант – одаривать работников сертификатами на покупку товаров в различных магазинах. Кстати, эти сертификаты обычно имеют удобный номинал – 100 грн, 250 грн, 500 грн, 1 000 грн.

Однако не забываем про фонд оплаты труда, в который включаются, в частности, прочие выплаты индивидуального характера работникам в виде оплаты товаров (пп. 2.3.4 Инструкции, утвержденной от 13.01.04 г. № 5). То есть стоимость переданных сертификатов (или других товаров) является базой для начисления ЕСВ и в Отчете по ЕСВ отражается в составе заработной платы. Если подарки дарятся неработникам, тогда ЕСВ не начисляется, в Отчете по ЕСВ стоимость подарков не отражаются.

Поэтому сэкономить на НДФЛ и ВС в схеме с подарками удастся, если подарки «заменят» часть оплаты труда или будут выдаваться неработникам.

Если же сумма подарка превысит предельную величину, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ с «натуральным коэффициентом», а ВС будет исчисляться от номинальной суммы превышения (ОИР, категория 103.02).

В форме № 1ДФ доходы в виде подарков в пределах не облагаемой налогами суммы отражаются с кодом признака дохода «160», сумма превышения – с кодом «126» как дополнительное благо (ИНК ГНС от 20.02.20 г. № 709/6/99-00-04-06-03-06/ІПК).

Корректировок по налогу на прибыль нет, так как матпомощь/подарки передаются физлицам – плательщикам НДФЛ (пп. 140.5.10 НК).

Относительно НДС в операциях бесплатной раздачи подарочных сертификатов подробно рассказано в ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 27.11.19 г. № 1559/ІПК/26-15-04-01-18. В частности, если стоимость сертификатов:

включена в стоимость продажи основной продукции/товаров/услуг – условные обязательства по НДС согласно п. 198.5 НК не начисляются;
не включена в стоимость продажи основной продукции – тогда налоговые обязательства начисляются, как при бесплатной поставке товаров по правилам п. 188.1 НК.

На скільки збільшилася сума неоподаткованої благодійної допомоги у 2021 році

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
размер устанавливаемых выплат;
порядок обращения за помощью, ее начисления;
пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Выплаченная матпомощь не станет базой для начисления НДФЛ и вычета из нее страховых взносов в оговоренных законом случаях. В зависимости от годового размера и некоторых особых поводов к начислению можно выделить несколько ситуаций, когда налоговому агенту не нужно взимать с этих сумм обычный НДФЛ и удерживать взносы в ПФР и ФФОМС.

Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.

Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.

Ст. 129 ТК РФ ясно разграничивает выплату материальной помощи от расходов на оплату труда, поэтому матпомощь не имеет отношения к базе налога на прибыль. Учитывать ее надо по иным статьям баланса.

ПБУ 10/99 рекомендует использовать кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с субсчетом «Прочие расходы».

Если выплата матпомощи не подпадает под налогообложение НДФЛ, то как в текущем, так и в будущих отчетных периодах в учете расходов по налогу на прибыль она будет признана постоянной разницей, а по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет учтена как постоянное налоговое обязательство.

При выплатах в пользу родственников сотрудника или других лиц, не являющихся субъектами трудовых отношений, применяется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском. Если она предусмотрена трудовым договором, в котором ее начисление «привязано» к зарплате и другим рабочим показателям сотрудника, то такая выплата будет полноценной частью оплаты труда, а значит, должна быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль.

Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.

Выплаты и пособия на ребенка в Украине в 2021 году

Малообеспеченная помощь в 2021 году детям до 18 лет следующая:

1. Компенсация проезда в общественном транспорте. Она выплачивается только при условии, что ребенок вынужден ездить в школу на общественном транспорте из-за нехватки мест в учреждении, находящихся рядом с домом.

2. Стипендия. Студенты вузов очной формы имеют льготы на жилье в общежитии и другие.
Также на региональном уровне дети могут получать следующие виды помощи: бесплатное питание в школьных столовых, учебники, бесплатное посещение музеев, компенсации за лекарства и др.
Продление пособия малоимущим на детей осуществляется точно также, как и первичное оформление: нужно собрать те же самые бумаги и написать заявление на продление.

Самостоятельно произвести расчет помощи малообеспеченным семьям, узнать о денежной сумме, которая будет выплачиваться ежемесячно в той или иной ситуации поможет калькулятор расчета помощи малообеспеченным, расположенный на тематических форумах в интернет-ресурсах.

Для пользования калькулятором необходимо ввести достоверную информацию и действовать согласно инструкции. Формула расчета помощи малообеспеченным по которой действует калькулятор в течение несколько минут выведет денежную сумму, на которую малообеспеченная семья может рассчитывать. При возникновении вопросов украинцы могут обратиться за консультацией на горячую линию соцзащиты, либо лично обратиться в управление по месту жительства. Профессиональная помощь станет находкой для решения проблемных вопросов.

Помощь малообеспеченным в 2021 году рассчитывается по формуле предыдущего года. Значительных изменений в законодательстве не возникло. Затруднительная ситуация в экономике и пандемия коронавирусной инфекции первопричиной отсутствия изменений. Наряду с этим власти заботятся о малообеспеченной категории населения. Именно поэтому на конец 2021 года планируются кардинальные изменения в плане денежных выплат. Осталось подождать недолго.

Помощь по беременности и родам. Женщинам, которые не являются наемными работниками или предпринимателями, оплачивающими социальные взносы в связи с временной потерей трудоспособности, помощь по беременности и родам назначается в размере 25% прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Срок, за который выплачивается помощь, составляет: 126 календарных дней при нормальном течении родов; 140 календарных дней – при осложненных родах; 190 календарных дней – для женщин-чернобыльцев.

Таким образом, размер помощи по беременности и родам в 2021 году:

с1 января – 2383,5грн. (126 дней); 2646 грн. (140 дней); 3591 грн. (190 дней);
с 1 июля — 2494 грн. (126 дней); 2772 грн. (140 дней); 3762 грн. (190 дней);
с 1 декабря – 2605 грн. (126 дней); 2894,5 грн. (140 дней); 3927 грн. (190 дней).

Помощь на детей, над которыми установлены опека или попечительство. Размер такой помощи равен двум с половиной прожиточным минимумам на ребенка соответствующего возраста, для детей с инвалидностью – трем прожиточным минимумам на ребенка соответствующего возраста:

с 1 января – 4 802,5 грн. (дети до 6 лет); 5987 грн. (дети от 6 до 18 лет);
с 1 июля – 5032,5 грн. (дети до 6 лет); 6 275 грн. (дети от 6 до 18 лет);
с 1 декабря – 5250 грн. (дети до 6 лет); 6545 грн. (дети от6 до 18 лет).

Для детей с инвалидностью:

С 1 января: 5 763 грн (дети до 6 лет); 7185 грн (дети от 6 до 18 лет);

С 1 июля: 6039 грн (дети до 6 лет); 7530 грн (дети от 6 до 18 лет);

С 1 декабря: 6300 грн (дети до 6 лет); 7854 грн (дети от 6 до 18 лет).

Помощь одиноким матерям. Выплачивается как разница между 100% прожиточного минимума на ребенка соответствующего возраста и среднемесячным совокупным доходом семьи в расчете на одного члена семьи.

Максимальный размер помощи одиноким матерям в 2021 году:

с 1 января – 1921 грн. (дети до 6 лет); 2395 грн. (дети от 6 до 18 лет); 2270 грн. (дети от 18 до 23 лет, которые учатся);
с 1 июля – 2013 грн. (дети до 6 лет); 2510 грн. (дети от 6 до 18 лет); 2397 грн. (дети от 18 до 23 лет);
с 1 декабря – 2100 грн. (дети до 6 лет); 2618 грн. (дети от 6 до 18 лет); 2481 грн. (дети от 18 до 23 лет).

Помощь детям, родители которых уклоняются от уплаты алиментов. Выплачивается в размере, который равен разнице между 50% прожиточного минимума для ребенка соответствующего возраста и среднемесячным совокупным размеров дохода семьи в расчете на одного ее члена за предыдущие 6 месяцев. Государственная помощь выплачивается только детям до 18 лет.

Максимальный размер в 2021 году:

с 1 января – 960,5 грн. (дети до 6 лет), 1197,5 грн. (дети от 6 до 18 лет);
с 1 июля – 1006, 50 грн. (дети до 6 лет), 1255 грн. (дети от 6 до 18 лет);
с 1 декабря – 1050 грн. (дети до 6 лет), 1309 грн. (дети от 6 до 18 лет).

Таким же будет и минимальный размер алиментов в твердой денежной сумме, в случае его взыскания с одного из родителей.

Размер государственной социальной помощи малообеспеченным семьям равен разнице между уровнем обеспечения прожиточного минимума (гарантированным минимумом) и среднемесячным совокупным доходом семьи.

Согласно Закону о Госбюджете на 2021 формула расчета уровня обеспечения прожиточного минимума (гарантированный минимум) для назначения помощи малообеспеченным семьям:

для трудоспособных лиц — 25 процентов от прожиточного минимума;
для детей — 130 процентов от прожиточного минимума;
для лиц, утративших трудоспособность, и инвалидов — 100 процентов прожиточного минимума.

Таким образом, гарантированный минимум с 1 января 2021 года для расчета помощи малообеспеченным семьям:

для трудоспособных: 567,5 грн.
для детей до 6 лет: 2 497 грн.
для детей от 6 до 18 лет: 3113,5 грн.
для лиц, утративших трудоспособность: 1769 грн.

С 1 июля:

Для трудоспособных: 594,75 грн.
Для детей до 6 лет: 2616,9 грн.
Для детей от 6 до 18 лет: 3263 грн.
Для нетрудоспособных : 1854 грн.

С 1 декабря:

Для трудоспособных: 620,25 грн.
Для детей до 6 лет: 2730 грн.
Для детей от 6 до 18 лет: 3 403 грн.
Для нетрудоспособных: 1934 грн.

Налоговая социальная льгота в 2022 году

Учет и отчетность
Налогообложение
Упрощенная система
Труд и социальная защита
Госрегулирование
Право и ответственность
Финансы и банки
Общество и жизнь
«Дебет-Кредит»

Показатель важен для каждого украинца. Неизвестно, что ждет обычных людей в жизни. Они могут столкнуться с судебными спорами и другими проблематичными процессами. НМДГ поможет определиться с тяжестью причиненного вреда, профессионально определить размер штрафа, который зависит от степени правонарушения и наказать нарушителя надлежащим образом. Последнее является важным нюансом для контролирующих органов т населения страны.

Кроме вышеуказанного необлагаемых минимумов доходов граждан для уголовных (НМДГ) дел позволяет определить степень противоправности действий граждан:

в части нарушения законодательства о труде;
нарушения, связанные с исполнением должностных обязанностей;
уголовные нарушения, связанные с кражей материальных ценностей, нанесение ущерба чужой недвижимости;
уклонение от налогообложения.

Сейчас показатель составляет 17 грн. Не следует считать сумму слишком маленькой. При рассмотрении масштабных правонарушений в 2022 году в Украине она моментально становится большой, что нравится не каждому украинцу.

Например, согласно некоторым статьям Кодекса админнарушений сумма штрафных санкций может достигать 50 необлагаемых минимумов, что составляет 850 грн. При несвоевременной оплате штрафа указанная сумма увеличивается вдвое, втрое и так до тех пор, пока нарушитель не выполнит свои гражданские обязанности-оплатит штраф за админнарушение.

В 2021 году необлагаемый минимум остался неизменным вследствие сложной экономической ситуации и вспышки коронавірусної инфекции, которая легла тяжким бременем на украинский народ. Низкий прожиточный минимум, большие цены на продукты питания задержали действия со стороны властей.

Причины такой минимальной суммы никому не понятны. Она стала фиксированной на протяжении многих десятилетий. Из каких расчетов она возникла – никто конкретно не скажет.

Ситуация остается неизменной в течение длительного времени. На сегодняшний день показатель активно используется при рассмотрении административных и уголовных дел, регистрации физических и юридических лиц, восстановления порядка в сфере законодательства.

С точки зрения контролирующих органов цифра считается абсурдной и маленькой, требует обязательного пересмотра. Согласитесь сами, при вынесении штрафа с нарушения Правил торговли на рынках минимальный составляет 17 грн., максимальный – 51 грн.

От вида, способа предоставления помощи зависит то, как её будут фиксировать в разных документах.

Например, такая помощь может быть частью системы оплаты труда, если сведения о ней представлены в такой документации:

Трудовой договор.
Коллективное соглашение.
Локальный нормативный акт.

Обычно такие выплаты идут в то же время, что и ежегодный отпуск. Считается, что такие перечисления напрямую связаны с исполнением основных обязанностей. Тогда и фиксация происходит согласно общему порядку для проводок по заработным платам.

Пример того, как могут выглядеть проводки по начислению материальной помощи в Украине на 2022 год:

Дебет счетов 20 и 26, 44 и так далее.
Кредит счёта 70.

Для такого вида помощи характерны свои особенности и нюансы:

Предоставляется не только работникам, но и тем, кто с предприятием не связан.
Отсутствуют строго установленные направления для выплаты такой помощи и условия по использованию. Здесь все решения принимают только сами физические лица, являющиеся получателями.

Основание для выплаты – заявление от физического лица, которому требуется такой вид поддержки. Главное – чтобы присутствовала чёткая просьба относительно того, что гражданину нужна помощь из-за семейных обстоятельств.

После изучения заявления руководители оформляют приказы или распоряжения о помощи. В документе указывают конкретные суммы. Решение принимается в зависимости от имеющихся возможностей.

Код дохода материальной помощи

Вычет предоставлять не нужно, и вот почему. Как вы знаете, материальная помощь — это доход физлица, облагаемый НДФЛ (, НК РФ).

По ссылке — читайте подробнее про . Однако некоторые виды материальной помощи освобождаются от налогообложения, в том числе:

материальная помощь в любой сумме, выданная пострадавшим или родным погибших от терактов на территории РФ за счет любого источника.
, выплаченная умершего работника или бывшего работника-пенсионера, либо выплаченная работнику или бывшему работнику-пенсионеру по факту смерти члена его семьи;
, в сумме не более 4000 р. за календарный год на одного работника или бывшего работника, ушедшего на пенсию по инвалидности либо по возрасту ();
матпомощь в любой сумме, выданная в связи с чрезвычайным обстоятельством за счет любого источника;
единовременная материальная помощь родителям (усыновителям, опекунам) по факту рождения ребенка (его усыновления( в сумме в пределах 50 000 р. на ребенка;

Полный перечень случаев, когда удерживать налог с матпомощи не нужно, приведен в п.

п. , и ст. 217 НК РФ. Значит, если бывший сотрудник уволился по собственному желанию, то ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 4000 р. Такой вычет предоставляется в другой ситуации увольнения — когда человек ушел на пенсию из-за инвалидности или по возрасту. Остальные случаи освобождения материальной помощи от налогообложения также не подходят.

Выплаты при рождении ребенка в Украине в 2021 году

При полном комплекте необходимых документов, их достоверности и правильном заполнении заявления, пособие назначается не позднее следующего рабочего дня.

Если заявление подается по месту работы, срок выплаты при рождении ребенка не должен превышать 10 дней.
При подаче заявления онлайн через сайт Министерства социальной политики Украины, документы могут рассматриваться в течение 2-х недель.
При подаче заявления на получение выплаты в органы соцзащиты до 25 числа, пособие будет выплачиваться уже со следующего месяца.

Каждая малоимущая семья, получившая такой статус, может рассчитывать на поддержку. Выплаты производятся из местного бюджета, чаще всего такая помощь предусмотрена для семей с детьми.

Государство предусмотрело следующие социальные пособия малообеспеченным семьям в 2021 году:

субсидии на оплату коммунальных счетов;
налоговые вычеты по месту работы;
бесплатный проезд в общественном транспорте;
бесплатное питание в школьных столовых;
получение корзины продуктов для новорожденного на детской кухне.

Размер пособия зависит от ситуации. Так, возможна адресная помощь малообеспеченным семьям в 2021 году и другие виды денежных пособий со стороны государства. В учебных заведениях сумма пособия для студентов из малообеспеченных семей определяется самостоятельно.

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:

стаж работы у этого работодателя;
успехи, достижения и показатели сотрудника;
степень его занятости;
квалификация;
график работы и др.

Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.

перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
размер устанавливаемых выплат;
порядок обращения за помощью, ее начисления;
пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.