Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год для ИП без сотрудников?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год для ИП без сотрудников?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Сроки подачи декларации за 2022 год

Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, утв. При­ка­зом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Форма налоговой декларации

Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.

Обратите внимание

Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.

Заполнение декларации УСН по разделам

Налогообложение «Доходы»	Налогообложение «Доходы – Расходы»
Титульный лист	Титульный лист
1.1	1.2
2.1.1	2.2
2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве)	3 (при полученных целевых средствах)
3 (при полученных целевых средствах)

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021	2022	2023
Для обычных ставок 6% и 15%
154,8	164,4	188,5
Для повышенных ставок ставок 8% и 20%
206,4	219,2	251,4

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации ИП УСН

За несдачу Декларации ИП на УСН сумма штрафа рассчитывается от показателя налога, который декларируется. Составляет 5% от суммы налога. Если вы опоздали со сдачей декларации на несколько месяцев — вас оштрафуют за каждый месяц, в том числе и за последний, даже если он не полный — по 5 % от суммы налога. (ст. 119 НК РФ). Минимум 1000 р., максимум — 30% от неуплаченного в срок налога.

При непредоставлении Декларации в 10 дневный срок после завершения периода, отведенного на сдачу этого отчета, у вас могут заблокировать расчетный счет (п. 2 ст. 76 НК РФ). И разблокируют его только после того, как эту Декларацию сдадите. Блокировка счета может привести к полной остановке деятельности и большим убыткам.

Если не вовремя предоставили РСВ — ваш карман похудеет точно также, как и при непредоставлении Декларации по УСН — 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки. И пределы штрафа здесь такие же, как при опоздании со сдачей декларации — не менее 1000

Новая форма декларации УСН 2022 года

Все вышеперечисленные объяснения остаются в силе при заполнении новой формы декларации, доступной к заполнению с 20 марта 2021 года. Однако, как обещали ранее, вернем ваше внимание к изменениям в новой форме декларации УСН, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958:

1. В разделах 2.1.1 при объекте «доходы» и разделе 2.2 при объекте «доходы минус расходы» нужно заполнить два новых реквизита о ставках налога на УСН.

В поле «Код признака применения налоговой ставки» нужно указать «1» или «2». Код «1» укажет, что предприниматель в течение всего налогового периода считал налог и авансовые платежи по стандартной ставке 6 или 15 процентов либо по пониженной региональной ставке. Код «2» должны указывать организации и ИП, которые применяли повышенные ставки 8 или 20 процентов. К ИП, применяющим повышенные ставки, относятся те у них выполняется хотя бы одно или оба условия:

• доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн.;
• средняя численность работников превысила 100 человек но не превысила 130 человек.

и при этом не хотят отказываться от УСН в пользу ОСНО.

2. Поле «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта «Российской Федерации» предназначено для показателя из двух частей. Первая часть –семизначный код из Приложения №5 к порядку заполнения декларации. Он укажет, как именно регионы снизили ставку:

• дифференцировали ставки в зависимости от категории налогоплательщика – от 1 до 6 процентов при объекте «доходы» или от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы»;
• снизили ставки в Крыму и Севастополе для всех и отдельных категорий налогоплательщиков;
• установили нулевую ставку для зарегистрированных впервые ИП.

Книга учета доходов и расходов

Если вы внимательно изучили предыдущие разделы, то наверняка поняли, что КУДиР нужна не только для того, чтобы не придирались налоговики. Именно из Книги берутся все данные для заполнения декларации УСН. В КУДиР в течение года нужно аккуратно записывать все поступления и траты, и тогда отчет можно будет заполнить без проблем, только взяв итоговые цифры.

Имейте в виду, что в КУДиР можно заносить только обоснованные траты, подтвержденные закрывающими документами.

В сервисе «Моё дело» КУДиР сформируется автоматически, если вы будете заносить все расходные и доходные операции в течение года. Если же вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно будет только указывать, к какому режиму относится та или иная операция, и система сама разделит доходы и расходы, и сформирует отдельную Книгу для каждого из режимов.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

• Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
• Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.

Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Код строки	Значение
Доходы нарастающим итогом составили:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Сумма налога (авансового платежа) равна:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Сумма страховых взносов к вычету:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Сумма фактически уплаченного торгового сбора:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Сумма уплаченного торгового сбора, принимаемая к вычету:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.

Обязательные платежи по УСН без работников

Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:

• Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
• Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

При закрытии ИП следует использовать в 2023 году бланк декларации от 2020 года. Новая форма декларации УСН начнет действовать с 2024 года.

ИП на любой системе налогообложения заполняет:

На титульном листе: ИНН и код налогового периода «50». Если подаете декларацию впервые за отчетный период, пишите «0». При повторной подаче, следует указать порядковый номер корректировки. Декларация подается по месту нахождения ИП, значит код «120». Ниже надо указать ФИО, но без уточнения, что это ИП. Строки о достоверности сведений следует заполнить по ситуации, указав данные того, кто сдает отчет: сам ИП или доверенное лицо.

Раздел 2.1.2 только для ИП на 6% при условии, что они платили торговый сбор, а раздел 3 – для ИП, получивших целевое финансирование.

Далее следует заполнить закрывающую декларацию исходя из налогообложения.

Если не хотите тратить время на изучение разделов, правил заполнения и поиск кодов, сформируйте декларацию УСН для закрытия ИП онлайн в нашем сервисе.

Форма декларации по УСН 2023 года

Сама форма декларации по УСН в 2023 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН

• Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
• Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.

Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.

• Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
• Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
• В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
• Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
• Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.

УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

• Примерный объем выручки;
• Состав и объем предполагаемых расходов;
• Наличие или отсутствие сотрудников;
• Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

• Услуги агентов и посредников;
• Рекламные услуги;
• Услуги салонов красоты;
• Ивент-агентства;
• Аудиторские, юридические фирмы;
• Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2020 году (таблица)

Все ИП-упрощенцы, не зависимо есть ли у них сотрудники или нет сдают по итогам года декларацию по УСН. Она заполняется на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР). При этом ежегодно сдавать КУДиР в налоговую у предпринимателей на УСН нет. Так же как и нет обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухотчетность.

В 2020 году налоговики объявили о новом режиме УСН-онлайн. Он распространяется на «упрощенцев» которые применяют онлайн-кассы. Согласно нововведениям предприниматели на ставке «Доходы» теперь могут не вести КУДиР и не сдавать декларацию по УСН в случае, если используют онлайн-кассу.

Пока четких инструкций, разъяснений и новых требований от ФНС нет. Поэтому отмену отчетности будем ждать с нетерпением, но подготовиться к стандартной сдаче все-таки не помешает.

Вся отчетность для ИП на «упрощенке» в 2020 году: что и когда сдавать

Вид отчета	Срок сдачи
Сдают все ИП на «упрощенке»
Декларация по УСН	30 апреля 2020 года
Сдают ИП-работодатели
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа следующего месяца
Сведения о среднесписочной численности	20 января 2020 года
РСВ (страховые взносы)	Ежеквартально до 30 числа следующего за кварталом месяца
6-НДФЛ	Ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом. За год до 1 марта 2020 года
2-НДФЛ	До 1 марта 2020 года
СЗВ-СТАЖ	До 1 марта 2020 года
4-ФСС	Ежеквартально: · На бумаге до 20 числа следующего месяца; · Электронно до 25 числа следующего месяца
НОВЫЕ
СЗВ-ТД	Ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Как сдать налоговую декларацию

Войдите в личный кабинет и перейдите в раздел «Бухгалтерия». Если вы в разделе впервые, мы предложим вам указать свою систему налогообложения и реквизиты — это нужно для правильного оформления декларации.

Если вся нужная информация есть, мы предложим подготовить и отправить декларацию за 5 шагов:

Шаг 1: укажите доходы. Подтвердите информацию о доходах по счету в Тинькофф Банке и укажите другие доходы за отчетный год — на счетах в других банках или наличными.

Мы подготовим и отправим декларацию в 5 шагов.

Шаг 2: проверьте автозаполнение страховых взносов. Банк автоматически заполнит этот шаг, собрав из ленты операций данные по КБК и дате оплаты за отчетный год. Предприниматель может отредактировать сведения, добавить информацию о платежах наличными или с других расчетных счетов.

Шаг 3: проверьте автозаполнение авансовых платежей. Банк автоматически заполнит этот шаг точно так же, как предыдущий — по КБК, дате оплаты, периоду платежа за отчетный год. Предприниматель может отредактировать сведения, добавить информацию о платежах наличными или с других расчетных счетов.

На сумму этих взносов можно уменьшить налог по УСН

Шаг 4: выберите способ оплаты налога. Банк рассчитает сумму налога, вычтет из нее страховые взносы и авансовые платежи. Останется проверить реквизиты и выбрать способ оплаты налога: со своего счета в Тинькофф Банке или другим способом.

По умолчанию оплата пройдет со счета в Тинькофф Банке. В разделе «Счета и платежи» сформируется черновик платежного поручения — подпишите его.

Шаг 5: отправьте декларацию. Декларация готова — ее можно скачать в формате PDF.

Похожие записи:

• Разбираемся с кадровым резервом: «традиционно» или «по-современному»
• Возврат денежных средств на карту
• Что такое оферта и зачем она нужна