Как фрилансеру перейти на самозанятость
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как фрилансеру перейти на самозанятость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С появлением Интернета работа фрилансеров набрала свою популярность и стала распространенной формой организации деятельности. Сейчас фрилансером принято называть любого свободного работника, частного специалиста, который дистанционно выполняет работу для заказчика.
Нельзя путать фрилансера и сотрудника организации, работающего удаленно. Как правило, последний сохраняет свое место в штате компании и с работодателем его связывают трудовые отношения. Об этом ниже.
Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.
Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург
- Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
- Республика Башкортостан
Налоговая служба о размере НДФЛ для удалённых сотрудников
Налоговая служба, в отличие от Минфина, даёт более чёткое обоснование вопросу налогообложения. В пресс-службе ФНС пояснили «Выберу.ру»:
Если трудовым договором, заключённым сотрудником с российской компанией, предусмотрено, что местом выполнения дистанционной работы является иностранное государство, то вознаграждение (заработная плата) за выполнение такой работы относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ)
Соответственно, НДФЛ такой сотрудник не уплачивает.
Получается, что уехавшему удалённому сотруднику надо заглянуть в трудовой договор. Если там нет пункта о выполнении трудовых обязанностей за границей, то придётся платить НДФЛ 30%.
Надо ли уведомить налоговую об отъезде?
Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.
ФНС также добавляет:
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.
Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?
Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.
Вопрос №2. Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?
Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.
Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?
Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:
- Регистрация в качестве ИП;
- Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
- Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
- Перечисление налог до 15 июля;
- Ежегодное перечисление страховых взносов.
Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?
Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.
Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).
Нужно ли фрилансеру платить налоги?
Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.
Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги.
За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год.
При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.
Вариант 2. Подоходный налог 13 % платит заказчик
Самый простой вариант уплаты налогов для фрилансера – заключить договор с компанией и переложить на неё бремя уплаты налогов. Такой способ обычно выбирают компании, оплачивающие услуги со счёта юридического лица, потому что при этом все взаиморасчёты прозрачны.
Алена Нариньяни
генеральный директор ООО «Агентство независимой журналистики»
В этом случае уже компания будет платить налог на ваши доходы (те самые 13 %), да ещё и взносы в пенсионный фонд. Но здесь не всё так просто: не каждый заказчик согласится составлять и подписывать договор, ведь у него появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчётности.
Чаще всего оформленные фрилансеры получают меньше, потому что заказчик уже вычел из оплаты все свои возможные траты. Кроме того, если заключать не договор гражданско-правового характера (ГПХ), а полноценный трудовой договор, то это накладывает на компанию дополнительные обязательства, такие, как оплачиваемый отпуск, больничные, отпуск по уходу за ребёнком с сохранением места и многие другие. Часть проблем решается благодаря срочному трудовому договору, например, ежемесячному. Но тогда придётся постоянно подписывать договоры и акты.
Нужен ли вообще фрилансеру бухгалтер?
Это будет определяться исходя из вашей конкретной ситуации. На мой бухгалтерский взгляд, здесь нет ничего сложного, если только вы не совсем уж творческий человек, далекий от цифр и расчетов. В любом случае на консультации вы поймете, будете ли вести бухгалтерию самостоятельно или для вас лучше доверить вести дела специалисту. Или вообще пользоваться сервисами и программами. Если 10 лет назад бухгалтер был единственной альтернативой, то в век современных технологий появились новые возможности. Можно использовать различные сервисы для самостоятельного ведения бухгалтерии, и в несложном случае фрилансера они отлично подходят. Другой вопрос, что их стоимость сравнима со стоимостью услуг бухгалтера на аутсорсинге.
Вариант два: заключаем договор с заказчиком
Этот способ, пожалуй, самый простой. Фрилансер прописывает в договоре все подробности, выполняет работу и получает деньги. Этот договор ставится гарантом сотрудничества обеих сторон. Именно он поможет защитить права фрилансера в суде.
К сведению! Может быть заключен один из трёх договоров: гражданско-правового характера, возмездного оказания услуг или же договор подряда с физическим лицом.
Такой вариант идеален для тех, кто не готов общаться с налоговой. Все налоги на фриланс в РФ и взносы платит заказчик как налоговый агент, при этом неважно будет он физическим или юридическим лицом.
Следует учесть, что крупные компании не любят работать с фрилансерами на дому, которые работают «раз в пятилетку». Поэтому, чтобы с ними заключить договор, можно снизить оплату работы до среднерыночной на рынке. Если же хочется с ними сотрудничать чаще и получать хорошие деньги, то есть смысл оформить ИП.
С иностранными заказчиками дела обстоят немного труднее. Исполнителю рекомендуется заключить контракт (инвойс) на двух языках: русском и английском. При составлении документа нужно внимательно ознакомиться с условием оплаты. При прохождении контроля следует сказать банку о максимальном сроке получения оплаты, чтобы избежать споров по поводу валютного контроля.
Кто может стать самозанятым
Получить статус самозанятого может любой россиянин (или ИП), который осуществляет свою деятельность на территории РФ. Ими также могут стать иностранные граждане Белоруси, Армении, Казахстана, Киргизии, в том случае, если в России у них есть клиенты. Их регистрация выполняется по ИНН.
Самозанятым может стать лицо с 14 до 18 лет, если оно:
- Вступило в брак и стало дееспособным.
- Получило письменное разрешение родителей либо попечителей.
- Суд или органы опеки посчитали его дееспособным.
- Не является ИП.
У самозанимающегося человека не должно быть наёмных работников. Местом ведения деятельности является тот регион, в котором находится налогоплательщик или его клиент. Эта информация будет нужна во время регистрации. Регион не обязательно должен совпадать с физическим местом проживания.
Самозанятость не дадут тем людям, которые:
- Занимаются реализацией подакцизных изделий.
- Выполняют доставку продуктов для других компаний.
- Находятся на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме.
- Перепродают товары оптом либо в розницу.
- Участвуют в процессе или реализации добычи полезных ископаемых.
Как обустроить рабочее место
Как минимум потребуется компьютер или ноутбук и хороший интернет. Всё остальное зависит от ваших предпочтений. Чтобы не напрягать спину, стоит купить качественное компьютерное кресло и трудиться за письменным столом, а не на диване. Вот несколько простых правил, как выбрать мебель для работы:
- Рассчитайте высоту стола и рабочего кресла под свой рост. Для этого сядьте, выпрямите спину, положите руки на подлокотники. В таком положении столешница должна находиться на уровне согнутых локтей, а ноги — свободно сгибаться.
- Глубина столешницы должна быть не менее 40 см, чтобы вы могли свободно положить руки без сильных сгибов в локтях и кистях.
- Кресло должно поддерживать естественный прогиб в пояснице.
Советы начинающим фрилансерам по работе на биржах
Если хотите получать больше заказов на бирже фриланса, уделите внимание оформлению профиля. Вот несколько советов, как сделать свою страничку более «продающей»:
- Заполните все разделы — опыт работы, навыки, страна и место жительства. Обязательно установите аватар — качественное фото вызывает доверие.
- Повышайте рейтинг профиля: проходите тесты на грамотность и знание языка, прикрепляйте сертификаты, просите клиентов оставлять отзывы. В первое время, возможно, придётся работать бесплатно — только за отзывы.
- Избегайте бесполезной информации. Например, не пишите о том, как любите свою профессию. Лучше расскажите, какие конкретные проблемы клиентов вы решили.
- Не отправляйте пустые отклики. Кратко опишите, почему стоит выбрать именно вас и как вы поможете решить клиенту его задачу.
Какие нужно соблюсти условия для оформления специального налогового режима?
В п. 2 ст. 4 №422-ФЗ указано, какие работники не имеют права применять специальный налоговый режим, а в ст. 6 ФЗ описываются те виды доходов, которые не подпадают под действие закона.
То есть вы можете «выйти из сумрака» и оформить спецрежим, если:
- не работаете по трудовому договору;
- не привлекаете к своей деятельности других людей на основании трудовых договоров;
- не работаете на основании договоров поручения, комиссии или агентского договора;
- доход от вашей деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей (это около 200 тысяч в месяц);
- не соответствуете иным пунктам, указанным в п. 2 ст. 4 закона.
Кроме того, доходы не подпадают под действие № 422-ФЗ, если:
- вы получили их после продажи своей квартиры, дачи, машины, другой недвижимости;
- вы получили их, сотрудничая с конкретным заказчиком по гражданско-правовому договору менее двух лет;
- вы получили их, работая нотариусом, арбитражным управляющим, адвокатом;
- вы получили их иным способом, указанным в ст. 6 закона.
Совсем недавно — 13 февраля 2021 года — ФНС опубликовала письмо, в котором содержатся уточнения по поводу несовершеннолетних фрилансеров от 14 до 18 лет. Такие работники могут применять специальный налоговый режим при следующих условиях:
- если несовершеннолетний стал полностью дееспособным, вступив в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
- если несовершеннолетний объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению суда или органов опеки и попечительства (ст. 27 ГК РФ);
- если есть разрешение законных представителей: родителей, попечителей, усыновителей (п. 1 ст. 26 ГК РФ).
Сколько зарабатывает фрилансер?
При ответственном подходе, если уделять работе достаточное количество времени, фрилансер может заработать от 30 000 рублей в месяц и более. Однако у новичка на первых порах будет выходить меньшая оплата.
Успешные свободные работники с опытом получают от 50 000 до 100 000 рублей в месяц, а есть отдельные фрилансеры, которые зарабатывают более 100 000 рублей.
Разумеется, оплата зависит от квалификации исполнителя. Чем больше вы знаете и умеете, тем выше будут заработки. Поэтому фрилансеру необходимо постоянно совершенствоваться: следить за последними тенденциями в той области, в которой он оказывает услуги, читать профессиональную литературу, общаться с более опытными коллегами.
Также заработок на фрилансе зависит от сферы деятельности. Например, по данным биржи фриланса Freelancehunt, наиболее высокие доходы имеют разработчики мобильных приложений – в среднем более 60 000 руб. в месяц, а, скажем, дизайнеры, работающие на этой бирже, получают в среднем чуть более 40 000 р. в месяц.
Нужно ли фрилансеру открывать ИП? Что будет, если этого не сделать?
ИП регистрируется добровольно, в случаях, когда физическое лицо занимается коммерческой деятельностью, либо по просьбе контрагентов, для подтверждения официальных расходов. Что это значит? Любое физическое лицо имеет право осуществлять коммерческую деятельность. Но если Физическое Лицо получает прибыль, то необходимо отчитываться в ИФНС, подавая декларацию о доходах ФЛ. Соответственно не имея ИП ФЛ обязано оплатить государству минимум 13% от своего заработка ( к слову ИП платит от 6% с дохода). Однако, контроль за деятельностью ФЛ слабый, поэтому множество ФЛ ведет деятельность без регистрации ИП или юридического лица. Что касается фрилансеров. Многие фрилансеры работают без образования ИП, однако еще играет роль то, какие услуги и кому оказывает фрилансер. Как правило, заказы размещают компании, юридические лица, на выполнение той или иной работы, и они в свою очередь могут так же потребовать подтверждающие документы о расходах, чтобы провести в своей организации расход на оплату работы фрилансера. Допустим, крупная промышленная компания размещает заказ на перевод инструкции по эксплуатации определенного оборудования на несколько языков. Стоимость данной работы может варьироваться от 1000 руб. и до бесконечности! Допустим данная работа будет стоить 45 000 руб. Следовательно, в фирме проводится статья расхода – 45 000 руб. которая требуют соответствующего оформления в бухгалтерии. Поэтому данная компания отдаст предпочтение тому фрилансеру, который сможет им выставить счет, предоставить договор и закрывающий акт. ФЛ этого сделать не сможет. Только ИП или ООО. Поэтому если Вы фрилансер и хотите уверенно закрепиться на рынке своих услуг, иметь постоянные заказы от крупных контрагентов, то лучше зарегистрировать ИП.
В случае получения дохода не имея ИП, и не отчитываясь в конце года по декларации, ФЛ рискует не только своей репутацией перед заказчиками, но и штрафами от ИФНС, вплоть до ареста и конфискации личного имущества в счет погашения неуплаченных налогов.