Обновлены правила заполнения налоговых «платежек»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обновлены правила заполнения налоговых «платежек»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

Перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах

Налогоплательщики, которые формируют уведомление об исчисленных суммах, при переводе платежей в платежном поручении указывают такие значения:

Реквизит	Значение
«ИНН», «КПП», «Плательщик»	ИНН, КПП, информация о плательщике (нюансы – см. п. 7.1–7.3 Правил)
«104»	КБК из 20 знаков, как в уведомлении (п. 7.4 Правил)
«105»	Код ОКТМО из 8 цифр (п. 7.5 Правил)
«106», «108», «109»	Значение ноль («0»), если иное не предусмотрено Правилами. При указании отличных (от нуля) значений налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к платежу (п. 7.6 Правил)
«107»	Налоговый период из 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Образцы заполнения показателя налогового периода: «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ПЛ.02.2023»; «ГД.00.2023». Нюансы – см. в п. 7.7 Правил
«ИНН получателя средств» и «КПП получателя средств»	Значение ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета (п. 7.8 и 7.9 Правил)
«Получатель»	Сокращенное наименование органа ФК и в скобках наименование уполномоченного налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета (п. 7.10 Правил)
«Код»	Значение ноль («0») (п. 7.11 Правил)
«101»	В соответствии с правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, показатель статуса «02» (п. 7.12 Правил)
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа (п. 7.13 Правил)

В каких случаях указывать УИН

Уин указывается при уплате налогов, страховых взносов, штрафов и госпошлин:

• Оплата штрафа. Налоговая служба утверждает, что особой необходимости в заполнении поля «22» («Код») нет, поскольку идентифицировать отправителя денежных средств можно по индивидуальному номеру налогоплательщика, то есть существует альтернативный вариант распознавания предприятия, от которого в бюджет поступили деньги.

Таким образом, можно сказать, что внесение номера УИН в платежный документ на уплату штрафов не является обязательным. Другое дело, что банковское учреждение вправе отказать в проведении платежа в случае, если поле останется пустым. Поэтому, если вы не желаете указывать УИН, поставьте «0».

• Оплата госпошлины. Обычно узнать реквизит УИН при оплате государственной пошлины не составляет труда, однако зачастую плательщик ставит ноль или три косые черты вместо цифр идентификатора, и это не принимается за нарушение.

1. Через портал Госуслуг. Чаще всего данным сервисом подобные реквизиты платежных документов проставляются автоматически. Если вы поставите «0», это ничего не изменит, платеж пройдет успешно.
2. Через платежный терминал. Если вы предпочитаете оплачивать госпошлины через терминал, вам неоткуда будет узнать цифры УИН, и вы можете поставить нулевое значение, это не повлияет на перевод средств.
3. Через отделение банка. Можно осведомиться об УИН у получателя платежа. Если заниматься этим не хочется, запись «///» устроит сотрудника банка. Главное, не оставить поле 22 пустым, это приведет к отказу в проведении платежа на основании положений Банка России.

• Оплата налогов. Налогоплательщик и совершаемый им платеж может быть распознан программой налоговой службы по отличным от УИН реквизитам платежного поручения — ИНН, КБК. Поэтому не стоит переживать, что деньги не дойдут до получателя.

Если бухгалтер заполняет платежные документы на уплату налогов и сборов, срок уплаты которых еще не истек, то есть перечисление средств в бюджет происходит в добровольном порядке, вместо УИН в поле 22 ставится ноль.

Для физических лиц, получающих от налоговой службы уведомления об уплате налогов с извещением, цифры УИН аналогичны индексу присланного документа. Если физлицо занимается перечислением средств до получения платежного извещения, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС, в котором этот реквизит заполняется автоматически.

• Оплата страховых взносов. С недавнего времени контроль над платежами по страховым взносам принадлежит налоговой службе. Здесь действуют те же правила заполнения платежных документов, что и при перечислении средств в счет налогов.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я являюсь физическим лицом и обычно получаю платежные извещения на уплату транспортного налога вместе с уведомлением от ФНС. Однако в этом месяце я не получил документов и собираюсь обратиться в Сбербанк для перевода средств в бюджет, чтобы не пропустить сроки уплаты налога. Где мне найти УИН для заполнения платежки?

Ответ: При осуществлении платежа физическим лицом через Сбербанк указание УИН или индекса документа не требуется.

Вопрос №2: Я не заполнил поле 22 «Код» в платежном поручении при попытке осуществить перевод денег в счет уплаты налога через кредитное учреждение, и мне отказали в проведении платежа. Правомерны ли действия сотрудника банка?

Ответ: Да, банк вправе отказать в отправке денег в счет уплаты налогов и сборов в случае пропуска поля «Код» платежного документа на основании требований Банка России о его обязательном заполнении.

Плательщик не обязан находить УИП. Кроме того, он не вправе формировать номер самостоятельно. УИП указывает получатель платежа в выставленном требовании.

Как правило, операция осуществляется следующим образом:

• получатель платежа составляет платежное поручение на оплату;
• далее получатель присваивает плательщику УИП;
• УИП указывается в платежном поручении;
• платежное поручение с отраженным в нем УИП направляется плательщику.

Чтобы понять, где конкретно в документе находится уникальный идентификационный номер, необходимо внимательно ознакомиться с платежным поручением. УИП располагается в поле 22, которое отображается практически в самом конце бумаги напротив слова «Код».

Чтобы найти поле, предназначенное для указания УИП, рекомендуется придерживаться следующего алгоритма:

• внимательно осматриваем платежное поручение;
• с левой стороны находим пункт «Получатель»;
• чуть правее пункта «Получатель» находится поле «Код»;
• напротив слова «код» есть окно, где и содержится УИП.

Если поле 22 не заполнено, то при проведении платежа в нем прописывается 0. Все дело в том, что банк не пропустит документ с пустым окном, соответственно, платеж не будет проведен.

Ошибки в платежных поручениях

Несмотря на множество руководств и инструкций, человеческий фактор никто не отменял. Мы все ошибаемся, это нормально.

Банк может не принять платежное поручение, если обнаружит в нем несоответствие ИНН и наименования, посчитает недостаточным описание назначения, если на расчетном счете не хватает средств для списания. При этом банк вправе не объяснять причину отказа. И в этом случае деньги не списываются.

Если вы обнаружили ошибку в платежном поручении на перечисление налога уже после списания, то вы можете написать заявление в ФНС, которое уточняет реквизиты вашего платежа. Уточнить можно основание платежа, тип, КБК, налоговый период и статус плательщика.

Из практики: ошибка по КБК в платежке в Пенсионный фонд решилась без писем, просто по телефону в разговоре с инспектором, который ведет организацию. Но такие случаи редки, поэтому будьте внимательны.

Если вы указали сумму больше чем нужно, то действовать нужно исходя из того, какой это налог или взнос. Потому что не все налоги можно зачесть в счет оплаты будущих периодов. Переплату можно вернуть на свой расчетный счет после сверки с ФНС или внебюджетным фондом.

При оплате меньше, чем нужно — как можно скорее доплатить разницу, чтобы не возникало недоимки и пеней.

Если же реквизиты были указаны неправильно для перечисления другому юридическому лицу или ИП, то банк может отменить платеж только до списания денежных средств. После списания вам придется связываться с фактическим получателем денег и решать вопросы о возврате самостоятельное. Банк не несет ответственности за реквизиты, которые вы указали неверно.

Мы разобрали, как заполнить платежное поручение. Самый главный совет — будьте внимательны. Перепроверяйте реквизиты получателя, назначение платежа, КБК и суммы. И тогда платежи будут приходить всегда только по адресу.

Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:

• 13 — внесены уточнения по названию банка.
• 14 — скорректирован БИК.
• 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
• 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.

В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.

Код УИП в платежке или код УИН

Оказывается, УИН можно указать только в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 Указания Банка России от 15.07.2013 N 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Однако он обязательно есть при уплате недоимки, пени или штрафа, которое осуществляется по требованию органа Федеральной налоговой службы или Фонда социального страхования. Поэтому указать его можно только в том случае, когда его значение указано в запросе на осуществление уплаты по недоимке в виде требования, направленном в адрес организации или индивидуального предпринимателя.

Это значит, что код УИН присваивает налоговая инспекция или орган ФСС России. Самому плательщику взять это значение попросту неоткуда. Надо сказать, что кодом УИН в извещении ФНС согласно форме №ПД (налоги) является индекс соответствующего документа. Это необходимо, чтобы налоговики могли быстро сопоставить свое требование с платежом, который был по нему сделан и не отнесли сумму на другой платеж по этому же налогу или сбору, например, за текущий период.

Уникальный идентификатор начисления

Официальный бланк платежки разработан отечественным Центральным Банком путем утверждения Правил от 19.06.2012 N 383-П .

Среди реквизитов письменного обязательства о перечислении денег их адресату ЦБ РФ предусмотрел в платежном поручении поле 22. В данный реквизит подлежат внесению УИП или УИН.

УИП указывается в случаях:

• его установления получателем денег и доведения значений до сведения плательщика;
• при формировании требований об уплате в доход бюджета.

При перечисленных основаниях отражается в поле 22 «Код» уникальный идентификатор платежа. В остальных случаях записывается УИН.

Министерство финансов России в п. 12 Приложения № 2 к Приказу от 12.11.2013 N 107н указало, что в разделе 22 платежки отражается УИН.

Основными требованиями к данному реквизиту являются:

• его длина равняется 20 или 25 знакоместам;
• все его значения не могут быть в виде нулей.

Важно отметить, что если УИН неизвестен, то в поле 22 «Код» платежного поручения указывается значение, равное нулю.

Поле для указания уникального идентификатора начисления

Необходимо особо отметить, что до 31.03.2014 УИН можно было указывать в разделе 24 платежного поручения. Однако в более поздние периоды следует вносить УИН в поле «Код» в платежном поручении.

Ни Центробанк России, ни отечественный Минфин не привели в своих распорядительных актах пример оформления поля 22 в платежном поручении.

Федеральная налоговая служба России в Разъяснениях «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему РФ» указала, как писать УИН «0» в платежке. Эта информация в поле 22 отражается в указанном виде, т. е. цифрой ноль.

Кроме того, если показатель УИН известен плательщику и содержится в соответствующем требовании, то все цифры такого номера должны отражаться в разделе 22 платежного поручения. Указывать эти данные в иных полях платежки нельзя.

Платежное поручение — поле 22, как его правильно заполнить в 2019 году рассмотрим в материале далее — следует оформлять с особым вниманием. Для чего нужно это поле, какой код в него вносят и где найти его номер для перечисления платежа? В статье мы рассмотрим основные моменты, касающиеся заполнения поля 22 в платежных поручениях.

Расшифровка аббревиатуры УИН следующая – уникальный идентификатор начисления. Данный показатель позволяет отследить денежные потоки, поступающие от организаций, физических лиц, ИП в бюджет РФ.

Идентификатор носит уникальный характер и позволяет совершаемый безналичный платеж идентифицировать в системе ГИС (гос. информационная система).

По номеру можно определить, какое именно назначение у платежа.

До 2014 года данный идентификатор в платежное поручение не вносился. С февраля 2014 такая обязанность появилась.

При этом конкретное числовое значение УИН указывают только при совершении определенных платежей в адрес государства:

• суммы недоимки по налогам, сборам, взносам после получения соответствующего требования из ФНС или фонда;
• штрафов и пени по выявленным недоимкам.

В остальных случаях УИН принимает нулевое значение, в том числе и в случае, когда сумма недоимки погашается налогоплательщиком самостоятельно без требования контролирующего органа.

Как заполнить платежное поручение по требованию ФНС?

Что делать, если платежка пошла с неправильным кодом

В случае если код в поле платежного поручения, которое соответствует коду УИП, отсутствует, оно может не заполняться, а можно туда внести нули. Если же был написан неправильный код, то необходимо совершить ряд последовательных действий:

• Необходимо переписать платежное поручение, в котором указать правильный УИП, после чего провести оплату заново.
• В организацию, в которую был осуществлен платеж с неправильным реквизитом, нужно написать заявление, в котором необходимо указать причину, по которой та должна вернуть денежные средства отправителю. При этом причина возврата указывается как ошибочно внесенные реквизиты.

В заявлении нужно указать реквизиты расчетного счета, куда будут возвращены денежные средства.

Ожидание возврата средств может затянуться на достаточно длительный промежуток времени. Это зависит от того, куда именно они попали.

УИН в платёжном поручении

Идентификатор используется в платежных документах при переводе денег на оплату пени, штрафов или налогов. В поручении номер указывают в поле двадцать два, которое носит название «Код».

Сначала организация или предприниматель получают уведомление из Пенсионного Фонда, Налоговой службы или Фонда Социального страхования РФ. В официальном уведомлении от государственного органа будет вписан код УИН. Именно его записывают в графу 22 при заполнении платежного поручения. Это поле находится в нижней части документа.

Бланк платежного поручения

Если в официальном уведомлении кода УИН нет, в поле 22 нужно проставить ноль «0». Пустым его оставлять нельзя.

С помощью УИН происходит автоматическое зачисление средств на счет получателя. Поэтому невнимательность при заполнении номера идентификатора приведет к следующим последствиям:

1. Образуется задолженность перед государственным или муниципальным органом, так как деньги «зависнут» неизвестно где.
2. Начисляется пеня.
3. Потребуется искать, где потерялись деньги и перенаправлять их получателю.
4. Отправленные средства поступят на счет фонда или налоговой службы с опозданием.

Где и как получить УИН для оплаты налога?

Идентификатор начисления – код, который налогоплательщик не может сформировать самостоятельно, получить при заполнении квитанции в банке или посмотреть в справочнике. Возникает закономерный вопрос: где взять УИН при перечислении налогов? По логике – обратиться в ближайшую инспекцию.

Действительно, именно ИФНС присваивает уникальные номера налоговым платежам, но только в случае, если сама направляет физическому или юридическому лицу уведомление о задолженности. Получив требование, налогоплательщик вносит необходимую сумму, используя при оформлении банковской квитанции индекс, проставленный на налоговом извещении. Для этого в «платежке» предназначено поле 22 «код», куда вносится уникальная цифровая комбинация из 20 знаков.

Обычно таким образом гасят свои имущественные налоги физические лица. Чтобы «заплатить и спать спокойно», они дожидаются почтового уведомления от ФНС либо распечатывают нужные квитанции через личный кабинет на сайте ведомства. Поскольку данные документы формируются бюджетополучателем, УИН им назначается автоматически.

С индивидуальными предпринимателями и организациями ситуация другая. Как правило, они вносят налоговые платежи на основании собственных расчетов и деклараций. У перевода суммы, исчисленной организацией самостоятельно, УИН нет и быть не может. Идентифицируются такие платежи по другим реквизитам.

Исключение – погашение имеющейся у ИП, юрлица задолженности перед бюджетом на основании полученного налогового уведомления. Направляя должнику требование перечислить недоимку, оплатить пени и штрафы, ФНС присваивает документу УИН.

Где посмотреть индекс документа в налоговом уведомлении

Обязательно его следует указывать в таких случаях:

• если производится оплата той или иной услуги, предоставляемой органами власти федерального, регионального или муниципального уровня;
• при перечислении налогов, за счет которых происходит наполнение госбюджета.

В последнем случае следует отметить, что не все плательщики налогов обязаны указывать индекс документа. Почему идентификатор уникальный Все дело в том, что для каждого случая формируется определенный код, который нигде больше повторяться не будет.

Задача эта возложена на ведомство, взимающее тот или иной платеж. Чтобы узнать УИН, который необходимо будет указать в строке «Индекс документа», следует обратиться в тот орган, на чей счет планируется произвести перевод средств.

В частности, следует помнить, что организации, финансируемые за счет бюджета, указывают данный код в выдаваемых квитанциях.

Произвести оплату можно и привычным способом через «Сбербанк Онлайн»:

1. Войти в «Личный кабинет».
2. Выбрать «Платежи и переводы».
3. Далее «ГИБДД, налоги, пошлины…».
4. После этого нажать «Федеральная налоговая служба».
5. В открывшемся окне следует выбрать регион оплаты налога.
6. Нажать кнопку «Поиск и оплата налогов».
7. Выбрать «Оплата по индексу».
8. Далее следует вписать индекс из квитанции и выбрать карту для списания денежных средств.
9. Подтвердить платеж.
10. Получить конечный результат «Оплачено».

Похожие записи:

• Как продать автомобиль?
• Дивиденды 2021: право, учет, налогообложение
• Земельный участок многодетным семьям