Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Как оформить налоговый вычет через работодателя

Необходимо собрать документы и отнести в налоговую инспекцию или отправить сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Дальше останется только ждать — проверка документов займет 1 месяц, после этого ИФНС самостоятельно уведомит бухгалтерию вашей компании. Инспекция направит документ о праве на возврат налога в бухгалтерию на работе, а вам надо будет написать заявление (образец обычно имеется в самой бухгалтерии). После этого с вашей зарплаты перестанут удерживать 13%.

Список документов:

• Договор о приобретении недвижимости;
• Документ, подтверждающий право собственности или акт приема-передачи при покупке по ДДУ);
• Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.).

В каких размерах предоставляется имущественный налоговый вычет?

Налоговым кодексом установлены ограничения в части размера имущественного налогового вычета (ст. 220):

• вычет на приобретение (строительство) жилья и земельных участков может быть равен сумме фактически произведенных расходов. Однако он не может превышать 2 000 000 руб. даже несмотря на то, что расходы налогоплательщика могут быть больше (пп. 1 п. 3);
• вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, но не может превышать 3 000 000 руб. (п. 4).

Обратите внимание! Указанное ограничение в отношении процентов по кредиту действует с 01.01.2014 и распространяется только на кредиты, полученные с этой даты. Что касается кредитов, полученных до 01.01.2014, имущественный вычет предоставляется без каких-либо ограничений.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он использован не полностью?

Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 этой статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования, если иное не установлено данной статьей.

Следовательно, если доход, по которому предоставлялся вычет, меньше суммы вычета, указанной в уведомлении о праве на имущественный вычет, остаток суммы работник может получить:

• или через работодателя, представив ему новое уведомление из ИФНС на следующий год;
• или через ИФНС, подав декларацию за истекший год, если у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся.

Сроки получения вычета

Получение налогового вычета через работодателя в целом можно считать практически мгновенным, ведь увидеть деньги мы можем уже в первый месяц. Проблема лишь в том, что мы получаем налоги частями, с другой стороны – с зарплаты не удерживают деньги.

В случае с налоговой службой и декларацией, нам сначала нужно будет дождаться конца года. Дальше мы подаем документы на получение налогового вычета. Чтобы ускорить эту процедуру, можно еще раньше обратиться в налоговую службу и оформить разрешение на получение налогового вычета.

По закону у ИФНС есть 3 месяца для того, чтобы разобраться с данным вопросом. В это время проверяются все документы, выплаты НДФЛ, факт проживания в стране в течение определенного срока.

Документы пройдут еще и через камеральную проверку – за нее уходит еще месяц. В итоге получаем, что через налоговую вычет мы сможем получить не раньше весны следующего года после покупки недвижимости. Любые проблемы с документами могут сильно увеличить этот срок. С другой стороны, мы через работодателя не можем получить налоговый вычет за прошлые годы, а потому вариант с налоговой нельзя считать совсем плохим.

Какой вычет лучше: через работодателя или через налоговую

Стоит сразу заметить, что размер имущественного налогового вычета в случае оформления его через ФНС или через нанимателя будет одинаковым. Как только сотрудник предоставит работодателю заявление на вычет с уведомлением из ФНС, из зарплаты перестанет удерживаться 13% НДФЛ.

Сравнительная характеристика	Через налоговую службу	По месту работы
Срок подачи документов	Со следующего года, который идет за годом подписания акта приема-передачи или регистрации	В любой день после оформления права владения на жилье или подписания акта приема-передачи
Набор документов	Полный, включая 2-НДФЛ, 3-НДФЛ	Неполный, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не нужны
Способы отправки документов	Лично, по почте (с описью), онлайн	Лично
Время рассмотрения	Камеральная проверка 90 дней	Камеральная проверка 30 дней
Время получения денег	Возврат средств через 30 дней по окончании проверки	Ближайший день зарплаты, с которого начнет действовать вычет
Выплата	Вся сумма перечисленного ранее НДФЛ за крайние 3 года	По частям, каждый месяц в сумме НДФЛ от зарплаты, пока не достигнет предельно возможной суммы
Подтверждение права на вычет	Не требуется	На начало каждого года

Пример расчета вычета у нанимателя

Сотрудник Иванов А. И. приобрел в феврале 2020 года комнату стоимостью 1 550 000 рублей. Для покупки он не использовал ипотечные средства. В октябре 2020 года Иванов А. И. оформил имущественный вычет у нанимателя. Заработная плата Иванова А. И. составляет 80 тыс. рублей в месяц.

Проведем расчеты:

• Размер НДФЛ за месяц ‒ 80 000 × 0,13 = 10 400 рублей.
• Величина вычета в данном случае ‒ 1 550 000 × 0,13 = 201,5 тыс. рублей.
• Размер НДФЛ у Иванова А. И. до конца календарного года (октябрь, ноябрь, декабрь) ‒ 10 400 × 3 месяца = 31 200 рублей. Эта сумма меньше положенного Иванову А. И. имущественного вычета.

До конца 2020 года Иванов А. И. получил только 31 200 рублей. Затем у него вновь возникла необходимость получения от Налоговой инспекции уведомления для возврата остатка денег (170 300 рублей). Поскольку сотрудник не может вернуть за налоговый период сумму больше уплаченного НДФЛ, возврат налога в этом случае занимает не один год.

Преимущества и недостатки

Оформление вычета через работодателя имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

• отпадает необходимость ожидать нового календарного года;
• требуется меньше документов;
• процедура существенно проще.

Минусы:

• в начале каждого года требуется предоставлять подтверждение права на возвращение налога;
• невозможно сразу же вернуть всю сумму;
• общий размер возвращенных средств за год может оказаться меньше единовременного вычета через ФНС.

Что нужно сделать для получения вычета

Администрация предприятия не может самостоятельно оценивать наличие или отсутствие права на вычет. Сделать это может только представитель налоговых служб, поэтому покупателю недвижимости предстоит обратиться в ИФНС для получения уведомления. Для этого нужно представить следующий комплект документов:

1. заявление о желании воспользоваться вычетом по месту работы;
2. правоустанавливающие документы на недвижимость, прошедшую регистрацию в Росреестре – выписка ЕГРН, договор купли-продажи и передаточный акт;
3. документы, подтверждающие фактическое перечисление средств продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка и т.д.;
4. выписка по ипотечному договору, подтверждающая размер уплачиваемых процентов;
5. справка 2-НДФЛ с места работы.

Имущественный налоговый вычет в 2022 году у работодателя

В тех случаях, если налогоплательщик не успел оформить право на вычет по месту работы в текущем году, необходимо обращаться в налоговый орган до конца следующего года. Исключением являются только пенсионеры, они могут получить налоговый вычет за три предшествующих налоговых периода.О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.Сумма налогового вычета Размер налогового вычета при покупке жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры налогоплательщик освобождается от уплаты налога на сумму 260 000 рублей.

Налоговый вычет через работодателя: документы, заявление, нюансы Прежде всего, отметим, что в соответствии с нормами налогового законодательства, российские налогоплательщики имеют право получать рассматриваемый вид налогового вычета не у одного, а у нескольких работодателей.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2022 году

• неработающие;
• пенсионеры всех категорий;
• часть индивидуальных предпринимателей;
• нерезиденты и иные.

Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

1. Быть резидентом РФ, что означает:
   • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
   • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Оформление вычета: обращение в бухгалтерию работодателя

Получив уведомление, необходимо будет передать его в бухгалтерию работодателя, дополнив заявлением на предоставление вычета. Форму соответствующего заявления нужно будет попросить непосредственно у бухгалтеров или же у специалистов кадровой службы.

заявления на налоговый вычет у работодателя.

Начиная с месяца, в котором уведомление из ФНС, а также заявление переданы в бухгалтерию, подоходный налог с зарплаты гражданина платиться не будет. На руки человек сможет получать, таким образом, доход, который на 13% больше его обычной зарплаты.

Получение соответствующих выплат может продолжаться:

• до момента исчерпания вычета;
• до конца календарного года.

Теоретически, оба сценария могут произойти и одновременно. Во втором случае для продолжения получения выплат нужно вновь произвести все указанные выше действия.

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность вернуть НДФЛ в размере 13 % от уплаченной за квартиру цены, а также с процентов по оформленной на нее ипотеке. Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры установлен ст. 220 НК РФ (пп. 3 и 4 пункта 1) в размере расходов на покупку, но не более:

• 2 миллионов рублей с основной цены квартиры, и
• 3 миллионов рублей с процентов, уплаченных по ипотеке.

Условием предоставления вычета является доход, с которого был уплачен НДФЛ. Как правило, такой доход предоставляет официальный работодатель, он же и удерживает налог при перечислении зарплаты работнику.

Вернуть НДФЛ можно получить двумя способами:

• обратившись в налоговую инспекцию, которая после рассмотрения документов выплатит деньги из бюджета на указанный заявителем счет;
• через работодателя (налогового агента). В этом случае заявитель должен получить в налоговой инспекции письмо – уведомление, которым работодателю разрешают не удерживать НДФЛ с его заработной платы и других выплат.

Через работодателя можно оформить налоговый вычет как с основной цены квартиры, так и с процентов по ипотеке. При этом НК РФ содержит условие – вычет с процентов по ипотеке может быть получен в отношении только одного объекта (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ответ на этот вопрос зависит от жизненной ситуации заявителя. Основное достоинство вычета через работодателя – скорость его получения. Недостатком же являются относительно небольшие суммы выплат, в результате чего получение налогового вычета растягивается на длительный срок.

Если возвращать НДФЛ через налоговую инспекцию, придется дожидаться окончания налогового периода (календарного года), в который состоялась покупка. Только после этого можно будет подать налоговую декларацию, а затем (через 3 – 4 месяца) получить деньги на руки. Вычет через работодателя можно получить сразу после покупки квартиры – для этого нужно только получить из налоговой инспекции уведомление для работодателя о том, что НДФЛ удерживать не нужно.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Если для получения налогового вычета в общем порядке требуется 4 месяца с даты предоставления декларации и соответствующих документов, то при упрощенном порядке этот срок сокращается более чем в 2 раза и составляет 1,5 месяца, из которых:

• срок камеральной проверки — 1 месяц;
• срок направления в казначейство поручения на перечисление денежных средств — 10 дней;
• срок перечисления денег налогоплательщику — 5 дней.

За сотрудника предприятия налоговый агент (наниматель) ежемесячно делает отчисления с его заработков в счет осуществления налоговых обязательств. Если же работник имеет право на налоговый вычет, бухгалтерия работодателя не удерживает суммы НДФЛ с его заработной платы, и он получает на руки всю ее сумму целиком.

Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности. Однако именно здесь и кроется риск: если гражданин потребует возврата средств из бюджета страны, деньги поступят на его счет в конце года, когда деньги успеют частично обесцениться.

Стоит сразу заметить, что размер имущественного налогового вычета в случае оформления его через ФНС или через нанимателя будет одинаковым. Как только сотрудник предоставит работодателю заявление на вычет с уведомлением из ФНС, из зарплаты перестанет удерживаться 13% НДФЛ.

Сравнительная характеристика	Через налоговую службу	По месту работы
Срок подачи документов	Со следующего года, который идет за годом подписания акта приема-передачи или регистрации	В любой день после оформления права владения на жилье или подписания акта приема-передачи
Набор документов	Полный, включая 2-НДФЛ, 3-НДФЛ	Неполный, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не нужны
Способы отправки документов	Лично, по почте (с описью), онлайн	Лично
Время рассмотрения	Камеральная проверка 90 дней	Камеральная проверка 30 дней
Время получения денег	Возврат средств через 30 дней по окончании проверки	Ближайший день зарплаты, с которого начнет действовать вычет
Выплата	Вся сумма перечисленного ранее НДФЛ за крайние 3 года	По частям, каждый месяц в сумме НДФЛ от зарплаты, пока не достигнет предельно возможной суммы
Подтверждение права на вычет	Не требуется	На начало каждого года

Сотрудница Птичкина приобрела в январе 2016 года комнату за 1 550 тыс. руб, заемные средства не привлекались. В октябре она оформляет имущественный вычет через компанию, в которой трудится. Заработная плата Птичкиной составляет 230 тыс. руб в месяц.

Какие виды имущественных налоговых вычетов существуют?

Прежде чем отправляться за получением такого вычета у работодателя, нужно определиться, по какому основанию его можно получить. Имущественным вычетам посвящена ст. 220 НК РФ, в которой выделены следующие виды таких вычетов.

В общем случае имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ). Исключением из этого правила являются вычеты по фактически произведенным расходам на приобретение (строительство) жилья, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), выданным для этих целей (п. 8 ст. 220 НК РФ). Причем эти виды вычетов предоставляются налогоплательщику однократно (п. 11 ст. 220 НК РФ) и размер их ограничен 2 млн и 3 млн руб. соответственно (пп. 2 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ). Другие вычеты по суммам от продажи жилья, а также земли и расположенной на ней недвижимости при выкупе для государственных или муниципальных нужд предоставляются только налоговым органом по итогам года. Далее будем рассматривать только налоговые вычеты, которые можно получить у работодателя.

Возможность предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета налоговым агентом, не являющимся работодателем налогоплательщика, нормами НК РФ не предусмотрена (Письмо Минфина РФ от 11.03.2015 № 03‑04‑05/12835).

Похожие записи:

• Досудебное урегулирование споров
• Индексация пенсий военным пенсионерам в 2022 – 2023 годах
• Что изменится для налоговых агентов с 2023 года