За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за какие месяцы перечислили подоходный налог.
Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?
Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.
Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.
Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Всего Налоговым кодексом предусмотрено 6 групп налоговых вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
- вычет на налогоплательщика;
- вычет на ребёнка.
- Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
- по расходам на благотворительность;
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
- при продаже имущества;
- при приобретении имущества.
Сколько времени действует срок исковой давности по налогам
Тем не менее, чтобы у владельцев транспортных средств не возник соблазн злоупотреблять этими положениями, фискальные органы при обнаружении недоимки по уплате транспортного налога применяют взыскание. Если владелец автомобиля не оплачивает образовавшуюся у него задолженность добровольно, против него подаётся иск в суд. При этом положения ст.48 Налогового кодекса позволяют взыскивать такую задолженность за счет имущества налогоплательщика. Стоит помнить, что у фискальной службы есть возможности обращения в суд по принудительному взысканию транспортного налога лишь в том случае, если его сумма превысила 3000 рублей.
Это интересно: Можно Ли По Епд Узнать Задолженность
Основания для просьбы на отсрочку или рассрочку налоговых платежей могут быть связаны с форс-мажором: последствиями стихийного бедствия, разрушившего производственный цех или торговое заведение, сезонный характер работ или же риск банкротства при единовременном отчислении с расчетного счета всей суммы задолженности. Предприятие может претендовать на получение отсрочки также в том случае, если его главным заказчиком или контрагентом является государственные органы, вовремя не перечислившие средства за выполнение госзаказа.
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет?
Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.
При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.
Распределить вычет можно следующим образом:
- без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
- посредством смещения назад налогового периода.
Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.
Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.
- Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
- Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
- Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
- При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.
Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.
Максимальные суммы, которые можно вернуть:
- При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
- Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.
Срок давности имущественной льготы не ограничен. Использовать ее можно в любое время. Есть только один нюанс – существует давность получения НДФЛ, которая составляет 3 года. Если квартира была куплена в 2011 года, а гражданин захотел вернуть вычет в 2015, то уплаченный налог можно возвратить только за период с 2012 по 2014 гг. включительно.
Законодательные особенности реализации права на налоговый вычет при покупке квартиры содержатся в письме Федеральной налоговой службы ШС-20-3/885. Но там не описан период, на протяжении которого может быть использован вычет. Поэтому существует несколько вариантов его реализации:
- применить вычет относительно налогооблагаемой базы можно за любой период, когда гражданин получал доходы;
- получить вычет можно не более чем за три года до текущего, но при соблюдении одного условия – налоговый вычет предоставляется не раньше того момента, когда была куплена квартира;
- налогооблагаемая база может корректироваться за любой период после того, как гражданин получил право на вычет.
В соответствии с п. 7 ст.
78 НК РФ, заявление на получение налогового вычета подается в течение трех лет после получения гражданином права на уменьшение НДФЛ. Срок исчисляется только после уплаты налогов, а не после покупки квартиры.
Нет ограничений на камералку уточненной декларации, поданной по истечении трех лет
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
В соответствии с постановлением президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09 предметом повторной выездной проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком после проведения проверки уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога. При этом в ходе проверки не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой.
Что же касается тех самых трех лет, о которых все помнят, но неправильно трактуют
Поясняем.
Заявить свое право на вычет можно задним числом, но только за последние три года.
Пример:
В 2006 году вы купили квартиру, но не знали про налоговый вычет и решили обратиться в инспекцию лишь в 2021 году. И вы имеете на это полное право.
Но налог вы вернете не за все годы с момента покупки квартиры, а лишь за последние три. То есть в 2021 году вы сможете получить налоговый вычет за 2021, 2021 и 2021 годы.
Если эти три года не перекроют положенный вам вычет, вы продолжите получать его в будущем. То есть в 2021 году подадите декларацию за 2021 год. И так далее, до полного исчерпания вычета.
Особые льготы действуют для пенсионеров
– перенос вычета на предыдущие годы. Причем сразу на четыре. Подробно о вычете для пенсионеров мы рассказали на нашем сайте НДФЛка.ру .
Заходите, у нас много полезной информации по налогам и налоговым вычетам. Если вам понадобится декларация 3-НДФЛ, регистрируйтесь на сайте, и личный налоговый консультант заполнит декларацию с соблюдением всех норм налогового законодательства.
Налоговые вычеты: законодательный аспект
Положениями Налогового кодекса РФ (НК РФ) четко регламентируется понятие налогооблагаемой базы, к которой принято относить следующие виды заработка гражданина:
- заработная плата, перечисляемая сотруднику его работодателем;
- прибыль (доход) от реализации транспортного средства или недвижимого объекта, если данное имущество пребывало в собственности налогоплательщика (продавца) на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет;
- поступления доходов от обладания авторскими правами;
- прибыль (доход) от предоставления недвижимых объектов (земельного надела, квартиры) во временное пользование сторонним субъектам на возмездной основе.
Российское законодательство, регулирующее вопросы возмещения гражданам подоходного налога, в 2014 году подверглось достаточно серьезным изменениям. Это позволило существенным образом упростить саму процедуру оформления данной компенсации. Послабления коснулись как процесса подачи необходимых документов, так и самого порядка получения вычетов.
Следует особо отметить наиболее значимые поправки:
- Получить неиспользованную налоговую компенсацию гражданин вправе на протяжении следующего отчетного периода.
- Если недвижимый объект приобретается несколькими гражданами совместно, то каждому дольщику может предоставляться возврат НДФЛ пропорционально размеру понесенных затрат.
- Налогоплательщик вправе оформить частичную компенсацию в отношении расходов на приобретение жилплощади и осуществление ремонтно-строительных работ.
Огромное значение для претендента на возмещение подоходного налога имеет соблюдение следующих требований:
- В обязательном порядке следует сохранять всю документацию, официально подтверждающую произведенные гражданином затраты (платежные поручения, банковские квитанции, кассовые чеки).
- Соглашение купли-продажи должно содержать сведения о том, что в отношении приобретаемого объекта недвижимости ранее не производились какие-либо ремонтно-отделочные работы.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2019 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020 и 2019 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2018, 2017 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2019 году. В 2020 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2021 году.
За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. При расчете вычета за 2019 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Имущественный вычет можно получить за приобретение квартиры и за проведенные ремонтные работы, услуги мастеров, проценты по ипотеке:
- Статья 220 НК РФ разрешает обратиться за возвратом подоходного налога.
- НДФЛ возвращают на основании п. 8 ст. 220 НК после подачи заявления налогоплательщиком.
- Пункт 7 статьи 220 устанавливает срок проверки документов инспектором – 3 месяца.
- Период перечисления денег при подаче заявления через интернет составляет столько же, сколько и при личном посещении – 1 месяц. Об этом говорит п. 6 ст.78 НК РФ.
- В случае задержания оплаты гражданин имеет право подать на компенсацию в размере ставки рефинансирования за каждый просроченный день (пункт 10 статьи 78 Налогового кодекса).
- Существует ряд оснований для отказа в компенсации согласно законодательству, об этом свидетельствует п. 5 ст. 220 и п. 2 ст.105 – приобретение жилплощади у близких родственников, перечисление средств в счет оплаты иным лицом, а не покупателем, чьи данные указаны в договоре.
Для получения вычета нужно подать документы в налоговую службу по месту постоянной прописки – Вашей текущей, а не связанной с приобретённой жилплощадью. В число требуемых бумаг входит 3-НДФЛ (налоговая декларация).
Мнение экспертаМакаров Игорь ТарасовичЮрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.Примечание 2. ИНВ имеет распространение и на ипотечные проценты. Иными словами, вдобавок к вычету по цене квартиры/дома Вы получаете 13% от выплаченных на текущий момент процентов по ипотеке.
С каких объектов недвижимости гражданин имеет право получить ИНВ? Вот список:
- доли либо помещения в квартире;
- дом, предназначенный для жилого использования;
- земельный участок с построенным на его территории объектом недвижимости;
- земучасток под запланированное строительство;
- квартира в многоквартирном доме.
Примечание 3. Коммерческая недвижимость и нежилая не попадают под действие имущественного налогового вычета.
Что касается пенсионеров: они возвращают выплаты в виде ИНВ, если выход на пенсию состоялся не позже, чем спустя три года с момента приобретения недвижимости.
Имеется ли предел по давности?
В законных актах, связанных с налоговой политикой государства, не указано ограничений в отношении срока давности выплаты имущественного вычета. Отправить заявку можно, как через 5, так и через 15 лет после приобретения квартиры.
Примеры:
- В конце 2004 года гражданин приобрел жилье для семьи. О праве на получение вычета он узнал через 12 лет в 2016 году. После того, как гражданин подал необходимый комплект документов в ФНС, ему выплатили средства НДФЛ.
- В 2015 году гражданка купила дом, будучи в декретном отпуске по причине рождения ребенка. Декретный отпуск будет длиться 5 лет. Исходя из вышесказанного, сразу после покупки гражданке запрещается получать налоговый вычет ввиду отсутствия доходов физического лица. Соответственно, по окончанию отпуска и возвращению на место работы в 2020 году, право использовать вычет будет доступно для гражданки.
До какого срока нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ
Если в текущем 2021 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.
Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.
Нет ограничений на камералку уточненной декларации, поданной по истечении трех лет
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
В соответствии с постановлением президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09 предметом повторной выездной проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком после проведения проверки уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога. При этом в ходе проверки не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой.