Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
- В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
- Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
- При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
- Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
- В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Какие реквизиты использовать для заполнения
Процесс оплаты в бюджет тоже существенно упростили — ввели единые реквизиты, разгрузили платежный календарь. Больше не надо сохранять реквизиты и коды для разных типов выплат. ЕНП всегда переводят на одни реквизиты, на один КБК и одному получателю.
Получателем ЕНП всегда указывайте Межрегиональную ИФНС по управлению долгом. Ее казначейский счет открыт в УФК по Тульской области. Даже если ваш ЕНС — в Московской области, все равно платите на реквизиты Тульской области.
Сохраните реквизиты для оплаты ЕНП:
- ИНН получателя — 7727406020. КПП получателя — 770801001;
- наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
- БИК банка получателя (БИК ТОФК) — 017003983;
- номер счета банка получателя — 40102810445370000059. Номер казначейского счета — 03100643000000018500;
- получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Эти реквизиты и надо указывать в платежке по ЕНП.
Образец заполнения платежки на перевод алиментных выплат
| 0401060 | |||||
| Поступ. в банк. плат. | Списано со сч. плат. | ||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | 17 | 05.10.2018 | электр | ||
| Дата | Вид платежа |
||||
| Сумма прописью | Тринадцать тысяч рублей 00 копеек | ||||
| ИНН 770000000 | КПП 111111111 | Сумма | 13000-00 | ||
| ООО «Новые технологии Марфи» | |||||
| Сч. № | 40700000000000000000 | ||||
| Плательщик | |||||
| КБ «Восточный ЮНИ Кредпромбанк» | БИК | 044500000 | |||
| Сч. № | 30100000400000000000 | ||||
| Банк плательщика | |||||
| ГУ Банка России по ЦФО | БИК | 044000000 | |||
| Сч. № | |||||
| Банк получателя | |||||
| ИНН 770000000 | КПП 771000000 | Сч. № | 40300000000000000000 | ||
| УФК по г. Куйбышеву (Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей № 9 города Куйбышева Московской области, лицевой счет 12000А00000) | |||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. |
|||
| Наз. пл. | Очер. плат. |
1 | |||
| Получатель | Код | Рез. поле |
|||
| 45396000 | 001;770015578 | 08.03.2015 | |||
| Перечисление алиментов, удержанных с з/п Первозванного Григория Николаевича (ИНН 700000000000000) за октябрь 2018 г. по исполнительному листу от 19.11.2016 № 786/21. Без НДС. | |||||
| Назначение платежа | |||||
| Подписи | Отметки банка | ||||
| М. П. |
Подводя итоги, отметим, что каждый плательщик алиментов может переводить деньги самостоятельно. По исполнительным листам перечисления осуществляются уполномоченными лицами с места работы.
Обычно это входит в компетенцию специалиста по расчету заработной платы. При переводе денежных средств на карту Сбербанка очень важно в наименовании платежа указать имя плательщика, период оплаты, а также что это алименты на несовершеннолетнего.
Прекращение исполнительного производства
Как подать исполнительный лист судебным приставам в 2023 году Помимо данного документа, подается заявление на исполнительный лист судебным приставам, также известное, как заявление о необходимости возбуждения исполнительного производства. В какой форме оно заполняется, можно узнать, ознакомившись с образцом на стенде в советующем отделе Федеральной службы судебных приставов Российской Федерации или на государственных интернет-ресурсах. Стандартная форма представлена следующим образом: На передачу документов судебному приставу-исполнителю дается 3 дня. Столько же у него есть на рассмотрение и принятие окончательного решения. По итогу он выносит, так называемое, постановление о возбуждении исполнительного производства, или об отказе в реализации процесса. Не позже 1 дня после вынесения постановления копия документа направляется всем участникам процесса:
- 1 год – листы, содержащие требование вернуть ребенка, перевозка которого в Россию производилась с нарушениями действующего законодательства, либо ребенок насильно удерживается на территории страны;
- период, в ходе которого необходимо произведение периодических платежей определенной суммы в пользу взыскателя.
Многие люди, могут столкнуться с такой ситуацией, когда нужно сделать оплату в госбюджет, но они не имеют даже об этом представления или наоборот, преднамеренно не совершают данную оплату, оттягивая ее момент всевозможными способами. Такие ситуации бывают в основном, когда совершено какое-либо административное правонарушение, но нарушитель не желает оплачивать по нем штраф. Как в подобных ситуациях используется КБК 3220000000000000180 по исполнительному листу, а также, откуда данный документ берется? Рассмотрим в данной статье.
Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 году
Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 связаны с заполнением 104 поля таможенного поручения. Когда-то на каждый вид таможенного платежа нужно было составлять отдельный документ, указывая при этом в поле 104 платёжного поручения необходимый код бюджетной классификации (КБК). Порядок уплаты пошлин в 2022 году предусматривает, что в 104 поле документа практически для всех видов таможенных платежей: сбор, ввозная и вывозная пошлина, НДС, акциз нужно указывать КБК 15311009000011000110. Денежные средства, перечисленные по этому КБК, поступают на счёт, который контролируется ФТС РФ.
Ранее, до 01.01.2021 в платёжном поручении нужно было указывать код таможни. С 1 января 2021 года, согласно изменениям порядка уплаты пошлин, для перечисления таможенных платежей используется Единый лицевой счёт (ЕЛС), обслуживаемый ФТС РФ. В поле 107 таможенного платёжного поручения нужно указать код ЕЛС: 10000010. Теперь код таможенного органа в платежном поручении 2021 нужно указывать только в исключительных случаях.
Нормативное основание
Порядок подготовки платежек на перечисления в бюджет для банка изменился по Приказу Минфина РФ № 199н от 14.09.2020. Некоторые изменения вступили в силу с начала 2021 года, а часть из них начинает действовать только сейчас.
О действующих изменениях напомним ниже, а сейчас разберемся с нововведениями.
Так с 1 октября 2021 года поменялись правила заполнения 3-х полей платежного поручения:
- поле 101 (верхняя часть платежки, «шапка») — «Статус плательщика»,
- поле 106 (это один из реквизитов, заполняемых только для бюджетных платежей) — «Основание платежа»,
- поле 108 (также поле, применяемое для платежей в бюджет) — «Номер и дата основания платежа».
Изменения коснулись перечислений, связанных с погашением долгов перед бюджетом (читайте: уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей).
Когда налоги будут считаться неуплаченными
По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):
- при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
- возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
- неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
- неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Может ли банк в обязательном порядке требовать УИН
Иногда банковские учреждения просто обязывают плательщиков при отправлении распоряжений на платеж в бюджет заполнять в поле 22 УИН. Насколько правомерно это требование?
Все зависит от того, какое основание у вашей платежки. Если вы делаете платеж по налогам на основании самостоятельного расчета, то вам попросту негде взять значение уникального идентификатора, ведь никакого справочника по данному реквизиту не существует и не может быть, поскольку здесь ключевым является слово «уникальный», т. е. неповторимый. В этом случае в поле 22 ставится 0. А вот если уплата налога совершается по требованию фискального органа, в котором указан УИН, то поле 22 должно быть заполнено, но цифра, внесенная в него, может соответствовать либо номеру УИН, либо значению 0.
Особенности статуса плательщика для ИП
В январе-сентябре 2021 года индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:
- «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
- «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
- «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
- «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.
Начиная с октября 2021 года, коды для ИП будут такими:
- «13» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
- «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
- «13» — при уплате страховых взносов «за себя»;
- «13» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.
Новые реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов с 1 января 2021 года
- По текущим платежам в поле 22 («Код» в платежном поручении) проставляется 0.
- Из требования об уплате налогов и взносов.
Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.
Перечисляются в ФНС
1. КБК для взносов за отчетные периоды до 01.01.2017 года:
| КБК | Наименование |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |
| 182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года) |