Должны ли платить инвалиды подоходный налог
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должны ли платить инвалиды подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
Кому положено пособие по инвалидности в 2023 году?
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
|
Группа инвалидности |
Характеристики и особенности |
|
Первая |
Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться. |
|
Вторая |
Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться. |
|
Третья |
Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями. |
|
Дети-инвалиды |
Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено. |
Пособие по инвалидности для 2 группы в 2023 году
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды II группы |
Без иждивенцев – 6 044 рублей 48 копеек в месяц С 1 иждивенцем – 8 059,31 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 10 074,14 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 12 088,97 рублей в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 9 066,72 рублей в месяц С 1 иждивенцем – 12 088,97 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 15 111,22 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 18 133,47 рублей в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 7 857,82 рублей в месяц С 1 иждивенцем — 10 477,10 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 13 096,38 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 15 715,66 рублей в месяц (независимо от места жительства) |
Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников
Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.
Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.
Стандартный налоговый вычет инвалидам 3 группы и льготы инвалидам по налогу на недвижимость:
Налоги на имущество не платят категории федеральных льготников: инвалиды с отклонениями, а также инвалиды первой группы и второй группы. Важно понимать, что налог на имущество для инвалидов 1, 3 и 3 группы является довольно удобным и значительно упрощает инвалиду жизнь.
Платят ли налоги инвалиды 2 группы? Да, но со значительными послаблениями.
Платят ли земельный налог такие граждане-инвалиды 1, 2 и 3 группы? Земельный налог позволяет сэкономить до десяти тыс. рублей. На него могут претендовать также инвалиды ВОВ, инвалиды 2 группы, получившие её до 2003 года (инвалиды без ограничений).
Следует осознавать, что налог на собственность и имущество регламентируется не только стандартным федеральным законодательством, но и правовыми актами муниципальных органов.
Какие налоговые льготы имеют инвалиды 3 группы? Кажется, что перечислить всю государственную помощь, полагающуюся инвалидам 3 группы — легко. Однако, все эти льготы не собраны в одном общем законе, но разбросаны по различным нормативным актам, найти которые можно в интернете. Кроме того, некоторые из этих льгот положены не всем инвалидам 3 группы, а лишь отдельным их категориям.
Как открыть ИП инвалиду
Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.
Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.
Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство (ИП). При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.
Существует возможность получения пособия на открытие бизнеса для лиц с ограниченными возможностями. Пособие служит своего рода начальным капиталом для развития предпринимательства. Впоследствии сумма выплаты не возвращается государству.
Затем лицо должно обратиться с заявлением по месту проживания в администрацию города. За регистрацию ИП предстоит уплатить госпошлину в сумме 10% минимальной заработной платы.
Внимание! Инвалид III группы не уплачивает налог за регистрацию. Эта норма должна быть утверждена решением городских властей.
Порядок предоставления
Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2023 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.
Согласно положениям закона, сотрудники ФНС обязаны рассмотреть обращение в пределах трех месяцев со дня его получения. Это время отводится для проверки подлинности всех документов, подтверждения оснований для вычета.
О принятом решении готовится официальное уведомление, которое направляется инвалиду почтовой связью. Как правило, уже со следующего месяца можно ожидать возврат средств.
Таким образом, вся процедура занимает порядка четырех месяцев.
Налоговый вычет 3 группа инвалидности
Вместе с тем считается, что инвалид 3 группы способен обслужить себя самостоятельно при помощи специальных средств, способен к самостоятельному передвижению при помощи таких средств, а также может с их помощью ориентироваться в пространстве. Тем не менее, глядя на такого человека, невозможно сразу сказать, к какой группе его отнесла МСЕК, потому что критерии не являются абсолютными. Например, инвалид 3 группы по зрению может обслужить себя сам, используя очки с большими линзами, но со временем он может потерять зрение до такой степени, что очки ему уже не помогут.
Для того чтобы пройти МСЕК, нужно получить направление лечащего врача. Для начала тот попытается назначить лечение, которое может улучшить зрение пациента. Но это займёт определённое время, на протяжении которого инвалиду понадобится человек, который будет за ним ухаживать.
Также существует ряд льгот, которые касаются предпринимательства — для обеспечения таким гражданам комфортных условий труда и стимуляции открытия ими собственного бизнеса. Транспортные В плане налогообложения транспортных средств очень ограниченное количество лиц в стране могут рассчитывать на освобождения от такого рода налога. В России существуют регионы, в которых такой налог не изымается и отменен. Это Оренбургская область, но только в случае, если авто по мощности не превышает 100 лошадиных сил. А вот в Санкт-Петербурге этот показатель самый высокий в стране. Во всех остальных случаях инвалиду нужно уточнять наличие скидок в своем регионе.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
Ввиду того, что государство обязало себя помогать определенным категориям граждан, инвалиды третьей группы освобождаются от уплаты некоторых обязательных платежей. Льготы полагаются людям со сниженной трудоспособностью согласно нескольким нормативным документам.
|
№ документа |
Тип документа |
Название |
Дата принятия |
Что регламентирует |
| № 181 | Федеральный закон | О социальной защите инвалидов в РФ | 24 ноября 1995 год | Содержит основные положения о льготах для инвалидов. |
| № 46 | Федеральный закон | О ратификации конвенции о правах инвалидов | 3 мая 2012 год | Сообщает о принятии международной конвенции, посвященной людям с ограниченными возможностями. |
| №146 | Федеральный закон | Налоговый кодекс | 31 июля 1998 год | В первой части содержится вся информация о налоговых льготах для лиц с инвалидностью. |
| №1157 | Указ президента | О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов | 20 октября 1992 год | Обязует государство предоставлять госуслуги в полном объеме и помогать инвалидам в трудоустройстве |
| №400 | Федеральный закон | О страховых пенсиях | 28 декабря 2013 год | Изложен порядок начисления пенсий и доплат людям с разной группой инвалидности. |
Порядок оформления льгот
Чтобы инвалид получил льготу, нужно совершить определенный алгоритм действий. Если лицо с инвалидностью не имеет возможности ходить по инстанциям самостоятельно, то сбором отчетности может заняться его представитель.
- Необходимо обратиться в уполномоченный орган, изучить заявление для подачи заявки на льготу, законспектировать для себя, какие документы нужно собрать;
- Следующим шагом будет заказ справок, которые надо предоставить в обязательном порядке. Самостоятельно составить заявление определенного образца;
- Повторно посетить место, где принимают документацию и заявление. Отдать сотрудникам документы для рассмотрения;
- Ожидать решение в течение одного месяца. Работники уполномоченного органа обязаны дать письменный ответ.
Важно в заявлении указать дату обращения, так как срок будет отсчитываться от даты его подачи, так это проще будет отследить.
Трудовые льготы для лиц с третьей группой инвалидности
К трудовым льготам, которые распространяются на инвалидов 3 группы необходимо отнести:
- Создание условий труда, которые будут идти в соответствии с программой реабилитации.
- В трудовом контракте полностью исключаются условия, которые потенциально могли бы усугубить состояние человека, имеющего инвалидность.
- Обеспечение ежегодным отпуском на период не менее 30 дней.
- Кроме ежегодного отпуска работающие инвалиды 3 группы вправе в течение года оформить дополнительный отпуск, общее количество дней которого не должно быть более 6-ти. Отметим, что в данном случае заработная плата сохраняется в полном объеме.
- Осуществлять привлечение инвалида 3 группы к сверхурочному или ночному режиму трудовой деятельности следует исключительно по его согласию.
В том случае, если работающий человек потерял трудовое место по причине наступления инвалидности, то в данном случае он вправе получить совершенно бесплатное профессиональное образование непосредственно по направлению от региональной службы занятости населения. При этом, он может это осуществлять неоднократно.
Стоит отметить, что каждый работодатель несет ответственность за граждан с инвалидностью, о чем в свою очередь было прописано в законодательной базе РФ. Также, закон гласит о том, что каждый работодатель обязан трудоустроить инвалида в компании, непосредственно в которой он и потерял свою трудоспособность.
Что полагается инвалидам III группы в 2021 году: льготы и суммы выплат
Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:
Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.
Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.
Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.
Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.
Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.
В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.
При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.
Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.
К налоговым льготам, которые применимы для лиц с 3 группой инвалидности, следует отнести:
- Отсутствие необходимости уплачивать транспортный сбор. Отметим, что в данной ситуации в рамки данной льготы попадает автотранспортное средство, мощность которых равна 100 лошадиных сил, а также специальные автомобильные средства, выданные непосредственно органами социальной службы.
- Лица, имеющие 3 группу инвалидности освобождены от уплаты НДФЛ. Отметим, что данный вид налога имеет силу при условии, если человек является инвалидом с детства.
- Инвалиды детства, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и являются ИП, полностью освобождаются от необходимости оплачивать регистрационный сбор.
- Инвалиды детства вправе не оплачивать сбор в государственный бюджет за ордер при предоставлении жилой недвижимости.
- Предоставляется налоговый вычет с ранее оплаченного налога физическим лицом.
- Отсутствие необходимости оплачивать страховые взносы в ФСС, а также в Пенсионный фонд РФ.
Отметим, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ инвалиды, имеющие 3 группу, не освобождаются от оплаты государственных пошлин. Исключительно по решению суда появляется возможность изменить срок или же размер оплаты. Кроме этого, суд вправе принять решение, в соответствии с которым требуемая сумма будет выплачиваться в рассрочку. Как правило, подобные нюансы детально прописаны в статье 333.41 Налогового Кодекса РФ.
К трудовым льготам, которые распространяются на инвалидов 3 группы необходимо отнести:
- Создание условий труда, которые будут идти в соответствии с программой реабилитации.
- В трудовом контракте полностью исключаются условия, которые потенциально могли бы усугубить состояние человека, имеющего инвалидность.
- Обеспечение ежегодным отпуском на период не менее 30 дней.
- Кроме ежегодного отпуска работающие инвалиды 3 группы вправе в течение года оформить дополнительный отпуск, общее количество дней которого не должно быть более 6-ти. Отметим, что в данном случае заработная плата сохраняется в полном объеме.
- Осуществлять привлечение инвалида 3 группы к сверхурочному или ночному режиму трудовой деятельности следует исключительно по его согласию.
В том случае, если работающий человек потерял трудовое место по причине наступления инвалидности, то в данном случае он вправе получить совершенно бесплатное профессиональное образование непосредственно по направлению от региональной службы занятости населения. При этом, он может это осуществлять неоднократно.
Стоит отметить, что каждый работодатель несет ответственность за граждан с инвалидностью, о чем в свою очередь было прописано в законодательной базе РФ. Также, закон гласит о том, что каждый работодатель обязан трудоустроить инвалида в компании, непосредственно в которой он и потерял свою трудоспособность.
Категория инвалидности, как назначается
Понятие инвалид сегодня заменяется на более корректное — «человек с ограниченными возможностями». Однако, сути это не меняет, поскольку подразумевает наличие какого-нибудь функционального расстройства деятельности организма. Ограниченные возможности предполагают, что житель не в состоянии выполнять ежедневные функции, включающие обслуживание самого себя или социальное взаимодействие.
Поэтому зачастую нуждается в помощи и постоянной поддержке, в том числе со стороны социальных служб. Согласно тяжести расстройства инвалидность в нашем государстве подразделяют на три группы:
- Первая – очень тяжелая, функциональные изменения организма таковы, что человек зачастую не может сам себя обслужить.
- Вторая – подразумевает серьезные патологии, опасные для жизни и часто не дающие возможности трудовой деятельности.
- Третья – самая легкая, но сильно ограничивающая деятельность человека. С этой группой возможно устройство на работу, только в определенных условиях, более легких в физическом и психологическом плане, которым соответствуют не все профессии.
Чтобы воспользоваться льготами, гражданин должен получить статус «инвалид 3 группы», для чего необходимо пройти ряд процедур, включающих медицинское освидетельствование и подготовку нужных справок. При этом полученный статус может быть временным, например, в период восстановления после операции, или постоянным.
Перечень необходимой документации
При подаче заявления необходимо предоставить также и определенный перечень документов.
Такими документами являются:
- оригинал и копия паспорта инвалида;
- само заявление;
- оригинал и копию пенсионного удостоверения;
- трудовую книжку (при ее наличии);
- оригинал и копию справки, которая подтверждает группу инвалидности;
- справку о составе семьи.
Подавать заявление со всем перечнем документов можно несколькими способами:
- на официальном сайте налоговой инспекции. Для этого необходимо наличие личного кабинета на портале налоговой службы;
- с помощью доверенного лица. В данном случае потребуется у нотариуса составить доверенность, поскольку при ее отсутствии другой человек не сможет подать всю документацию;
- по почте. При отправлении письма необходимо составить его опись;
- самостоятельно.
Стоит отметить, что в зависимости от региона проживания перечень документов может быть видоизменен, поэтому заранее необходимо проконсультироваться в налоговом органе на предмет изменения необходимо перечня документации.