Как торговать маркированным табаком и сигаретами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как торговать маркированным табаком и сигаретами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Производители и продавцы «табачки» выступили с предложением ввести мораторий на штрафы при маркировке табака, а 24 июня 2020 года выяснилось, что эта инициатива находится на рассмотрении в Правительстве РФ. Представитель ЦРПТ Вера Волкова сообщила об этом в ходе интернет-конференции, проводимой Торгово-промышленной палатой РФ, и уточнила, что послабления рассматриваются сразу для трех товарных групп: табак, обувь и лекарства.
Что происходит с пачкой от завода до магазина
В маркировке участвуют все, кто производит, перевозит, хранит и продаёт табак.
Запускает процесс производитель. Завод закупает партию кодов, дополнительно зашифровывает их и наносит на пачки и блоки. Затем он заносит информацию о товаре с кодами в систему маркировки.
Дальше в системе маркировки должно быть отражено каждое действие с пачками и блоками: каждая приёмка, перемещение, агрегация в транспортные упаковки — обо всём нужно рассказать государству. Например, когда завод отправляет партию сигарет дистрибьютору, он сканирует все пачки и отмечает, что передал их логистической компании. Логистическая компания тоже сканирует пачки и отмечает, что приняла их к перевозке. Когда дистрибьютор получает партию, он снова сканирует сигареты и передаёт информацию в систему — и так до розничного магазина. Путь каждой пачки должен прослеживаться в деталях.
Мораторий на штрафы для маркировки сигарет
Штраф за производство сигарет без маркировки
Выпуск табачных изделий без идентификационного знака подпадает под п. 3 ст. 15.12 КоАП РФ. В качестве наказания используется наложение штрафных санкций и конфискация товара (без возврата владельцу). Штраф за производство сигарет без маркировки зависит от субъекта, по причине которого произошло нарушение:
- должностные лица компании — 10–15 тыс. руб.;
- юрлица — 100–150 тыс. руб.
Административная ответственность наступает не только при отсутствии средства маркировки, но и при его неправильном нанесении или неотправке информации оператору.
Правила розничной торговли табачными изделиями
Табачные изделия — вредный для здоровья товар, к которому предъявляются особые требования. Так, например, запрещена поштучная реализация сигарет и папирос, табачные изделия запрещается продавать лицам, не достигшим возраста 18 лет. Каждая пачка сигарет должна быть снабжена предупреждением Минздрава и иллюстрацией с последствиями курения. Эти правила знают все, кто торгует сигаретами. Но есть еще некоторые правила, которые нужно соблюдать при реализации табака и электронных сигарет.
-
сигареты и табачные изделия разрешается продавать только в местах, которые подходят под определение стационарной торговой точки:с торговым залом, продавцами, кассирами и т.д., либо в специализированных табачных киосках;
-
запрещено законодательством торговать табачными изделиями методом развозной торговли: на выставках, ярмарках и т.д.;
-
табакосодержащие товары запрещено выкладывать на витрины и демонстрировать сигареты: покупатель может видеть только распечатанный прайс с ассортиментом табачных изделий и ценами;
-
нельзя продавать сигареты в розницу поштучно и в пачках, в которых меньше 20 сигарет;
-
строго запрещается торговать табачными изделиями в образовательных, культурно-спортивных и медицинских учреждениях, в общественном транспорте и в государственных учреждениях, в зданиях вокзалов, аэропортов, автовокзалов;
-
если магазин или торговый павильон располагается менее чем в 100 метрах от образовательного учреждения, реализация табака в таком магазине запрещена;
-
запрещено продавать табачные изделия в гостиницах, хостелах, в местах оказания бытовых услуг;
-
запрещена продажа сигарет несовершеннолетним и лицам моложе 18 лет: продавец обязан, в случае сомнений, попросить покупателя предоставить документ,подтверждающий его возраст;
-
запрещается продажа табачных изделий по ценам, которые ниже минимально установленных: рекомендованная стоимость пачки обычно устанавливается производителем.
Нет маркировки на товаре: как избежать штрафов?
В Федеральном законе №487-ФЗ от 01.01.2017 года четко прописаны этапы процесса по коммутации пользователей к электронным структурам «Честного знака». Абсолютно каждый предприниматель, занимающийся продажей подотчетных товарно-материальных ценностей, должен справиться с чередой следующих операций:
- регистрации фирмы на портале ЧЗ;
- оформление усиленной квалифицированной цифровой подписи;
- обновление программного обеспечения контрольных и кассовых аппаратов;
- заказ кодификаторов по установленной заявке;
- передача оператору всех сопутствующих сведений и свидетельств.
На самом деле, схема выглядит достаточно легко — зацепиться здесь попросту не за что. Однако эксперимент показал, что многие владельцы тех или иных компаний попросту не могут справиться с предложенными им регламентами. Именно поэтому правительство расширило тестовый срок всей программы вплоть до 2024 года. Главная обязанность любого бизнесмена сегодня — это подготовка к повсеместному внедрению стандартов, касающихся модулей «Честного знака».
Обратите внимание: наиболее важным моментом во всей деятельности является задействование электронных учетных структур. Софт, способный коммутироваться с блоками ЧЗ, выпускается, например, российским брендом «Cleverence». Пакет программ «Склад-15», предназначенный для оптимизации и автоматизации всевозможных коммерческих процессов, уже настроен на работу с новыми кодификаторами, маркерами и другими объектами ЭДО.
За какие нарушения будут начислять штрафы в 2023 году?
И так, давайте рассмотрим, за что вам может прилететь предупреждение, а за повторение или игнорирование предупреждения — вовсе штраф. Начнём с того, что размер штрафов за каждый пункт нарушений для должностных лиц составит от 1 000 – 10 000 рублей или предупреждение, а для юридических лиц в размере от 50 000 до 100 000 рублей.
При повторном нарушении сумма штрафа увеличивается вдвое.
Список нарушений Честный Знак:
1. Нарушение сроков регистрации
1 декабря 2021 года – дата обязательного подключения к системе МОТП для группы: питьевая бутилированная вода и молочная продукция. До указанной даты необходимо:
- Новым участникам оборота нужно пройти регистрацию в Честном Знаке
- Кто уже является участником системы просто добавить новую товарную группу в личном кабинете, следуя инструкции.
Памятка для участников оборота
| Административная ответственность | ||||
|---|---|---|---|---|
| Штраф для ИП (руб.) | Штраф для компаний (руб.) | |||
| min | max | min | max | |
| Отсутствие регистрации в системе «Честный ЗНАК» | 1 000 | 10 000 | 50 000 | 100 000 |
| Передача неполных или ложных данных в систему «Честный ЗНАК» | 1 000 | 10 000 | 50 000 | 100 000 |
| Продажа, покупка, хранение, транспортировка изделий без маркировки | 10 000 | 15 000 | 200 000 | 300 000 |
| Аналогичные нарушения для категории «сигареты» | 10 000 | 25 000 | 200 000 | 300 000 |
Показатель минимальной цены будет рассчитывать Минсельхоз на основе минимальной ставки акциза на единицу потребительской упаковки, налога на добавленную стоимость и повышающего коэффициента. Таким образом, в 2021 году этот показатель составит 108 рублей за пачку из 20 сигарет.
Единая минимальная цена табачной продукции должна применяться с даты применения ставки акциза на табачную продукцию, на основании минимального значения которой она рассчитывается. Такая цена подлежит опубликованию не позднее 30 дней до даты применения новых ставок акциза на табачную продукцию.
Продажа табачной продукции потребителям будет осуществляться по максимальным розничным ценам, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах. При этом реализация такой продукции по ценам ниже действующей единой минимальной цены табачной продукции запрещается.
Исключение могут составить только случаи продажи, ранее произведенной или ввезенной табачной продукции в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены по ценам не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции.
Таким образом, минимальная розничная цена = 75% от максимальной розничной цены. Продажа табачных изделий ниже максимальной розничной цены, указанной на пачке изделия, но не менее 108 рублей за пачку на 20 сигарет.
По мнению депутатов, ЕМЦ сигарет ― инструмент в борьбе с контрафактом, поступающим в Россию из других стран. По официальным данным, в 2020 г. 11% российского рынка заполонила нелегальная табачная продукция. Это, в свою очередь, создает весомую конкуренцию отечественным производителям и снижает денежные вливания в федеральный бюджет. Ущерб государству в прошлом году был оценен на уровне 85 млрд рублей ― это неуплаченные налоги и акцизы.
Как утверждает Минфин РФ, средняя цена легальной пачки сигарет, в связи с повышением ставки акциза, составит около 140 руб. Поэтому ЕМЦ никак не скажется на стоимости табачной продукции российских производителей. То есть, и так будет выше «минималки».
Минимальная цена пачки сигарет в 2021 году уже определена. Как она скажется на государственном бюджете и выборе курильщиков ― станет известно к концу года.
Что делать с остатками?
Казалось бы, ответ очевиден. Даже если остатки, закупленные до 1 апреля не распроданы, достаточно провести переоценку с 1 июля (или даже раньше), и нет проблем. Но! На практике все не так уж просто. Если на пачках сигарет производитель указал МРЦ ниже 108 руб., продавать товар запрещено законом. Ниже минимума нельзя, выше указанного максимума ― тоже штраф. Получается, замкнутый круг. Что делать предпринимателям?
В идеале, нужно было постараться распродать остатки еще до 1 июля. Не получилось? Попробуйте вернуть поставщику или спишите, утилизируйте товар ― ничего не поделаешь, придется терпеть убытки. Продажа потребителю таких сигарет под строгим запретом. Мало того, хранить их в магазине или на складе тоже запрещено. Обнаружить «незаконный» товар могут при выездной проверке или контрольной закупке. И тогда избежать штрафов вряд ли удастся.
Другие штрафы за работу без маркировки на табачном рынке
Федеральный закон от 11.06.2021 г. № 204-ФЗ дополнил Кодекс новой статьей 15.12.1, которая вступила в силу 1 декабря 2021 года. В ней установлен отдельный штраф за производство и продажу сигарет без передачи данных в «Честный ЗНАК». Размер взыскания составляет:
- для ИП и должностных лиц — от 1 000 до 10 000 руб.;
- для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.
При передаче товара другому участнику оборота или приемке необходимо предоставить данные в систему маркировки при помощи ЭДО, отправив УПД с КМ.
Такие же штрафы распространяются на правонарушения, если:
- участник рынка отправил в «ЧЗ» неполную или недостоверную информацию;
- нарушил сроки предоставления сведений в «ЧЗ»: их нужно передать в систему не позднее чем через 3 дня после отгрузки или приемки товара.
Табачная маркировка: перечень маркируемых товаров
Табачная продукция, подлежащая маркировке, установлена Постановлением правительства №792. В него входят:
| Товар | Код ТН ВЭД | Код ОКПД-2 |
| Сигареты и папиросы | ||
| Сигареты | 2402 20 900 0 | 12.00.11.130 |
| Папиросы | 2402 20 900 0 | 12.00.11.140 |
|
Альтернативная табачная продукция |
||
|
Кальянный табак, сигары, черуты, сигариллы, биди, кретек, курительный табак, жевательный табак, нюхательный табак |
2403 11 000 0 2402 10 000 0 2402 20 900 0 2402 20 100 0 2403 19 100 0 2403 99 100 0 |
12.00.11.110 12.00.11.120 12.00.11.150 12.00.11.160 12.00.19.110 12.00.19.120 12.00.19.140 12.00.19.160 |
| Никотиносодержащая продукция | ||
| Табачные изделия для потребления при нагревании, курительные кальянные смеси без табака. | 2403 99 900 9 2403 99 900 8 2404 11 000 9 2404 19 000 1 |
12.00.19.100 12.00.19.900 12.0019.500 |
| Никотинсодержащие жидкости и электронные системы доставки никотина | ||
| Жидкости для электронных систем доставки никотина включая жидкости в картриджах, капсулах; одноразовые электронные системы доставки никотина, в своем составе имеющие жидкость для электронных систем доставки никотина. | 2404 12 000 0 8543 40 000 0 |
12.00.19.500 12.00.19.900 27.90.40.190 27.90.11.900 |
Оператор фискальных данных в цепочке движения табака
Некоторые продавцы работают в отдельных местностях, где нет постоянного интернет подключения и, соответственно, не отправляют сведения о реализации через оператора фискальных данных. Им регулятор рекомендует использовать следующий алгоритм внесения данных о выбытии табачной продукции: собирать информацию обо всех проданных пачках или блоках за день и вносить ее в ГИС в автономном режиме. Даже при отсутствии у продавца обязанности внедрения ЭДО отчитываться о движении товара в системе мониторинга все равно придется.
Оператор фискальных данных, с которым продавец работает по алкоголю, может передавать сведения и по табаку в систему мониторинга. Самое главное, чтобы ОФД обладал такой технической возможностью. Наш интернет магазин подключает к собственному оператору фискальных данных – ОФД Калуга Астрал. Обратите внимание, что при покупке кассы «под ключ» стоимость подключения к ОФД значительно ниже.
В ведомстве разъясняют:
«С 1 апреля 2021 года применяется единая минимальная цена табачной продукции, рассчитанная на основании минимального значения ставки акциза на табачную продукцию, установленного НК РФ с 1 января 2021 года. В 2021 году единая минимальная цена на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей».
Табачная продукция, произведенная или ввезенная на территорию Российской Федерации до 1 апреля 2021 года, с указанной на потребительской упаковке (пачке) табачной продукции максимальной розничной ценой ниже установленной единой минимальной цены табачной продукции могла быть реализована до 1 июля 2021 года.
Ответственность за продажу табачной продукции по цене ниже минимальной цены табачной продукции предусмотрена ч.2 ст. 4.6 КоАП РФ (на граждан штраф в размере 5 000 рублей, на должностных лиц – 50 000 рублей или дисквалификация на срок до трех лет, на юридических лиц – 100 000 рублей).
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28.02.2019 N224 «Об утверждении Правил маркировки табачной продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении табачной продукции» с 1 июля 2021 года не допускается оборот не маркированной средствами идентификации табачной продукции:
— табак для кальяна,
— сигары, сигары с обрезанными концами (черуты)
— сигариллы (сигары тонкие)
— биди
— кретек
— табак курительный
— трубочный табак
— табак жевательный
— табак нюхательный
Ответственность за продажу табачной продукции, не маркированной средствами идентификации, предусмотрена ч.4 ст.15.12 КоАП РФ (на граждан штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией предметов административного правонарушения, на должностных лиц от 10 000 до 15 000 рублей с конфискацией предметов административного правонарушения, на юридических лиц – 200 000 до 300 000 рублей с конфискацией предметов административного правонарушения).
Не пойман — не контрабандист
Взрывному росту рынка нелегального табака в России способствовала существенная разница между ставками акцизов в РФ и в других странах ЕАЭС. Акцизы и налоги, уплачиваемые на табак в России, сегодня самые высокие на всем пространстве СНГ. Табачные акцизы в России за последние пять лет выросли почти вдвое, в 2020 году в одной пачке сигарет в нашей стране «сидит» как минимум 64 рубля акцизов и НДС.
В странах ЕАЭС такого роста акцизов и налогов не было, и если еще пять лет назад табак в России в среднем стоил вдвое дороже, чем в соседних государствах, то теперь разница может быть и четырехкратной.
При этом низкая цена для российского потребителя имеет определяющее значение в условиях, когда доходы не растут.
Рост стоимости сигарет в России сильно опережает рост доходов населения. Покупательная способность россиян последние пять лет стагнировала, а у отдельных категорий граждан и вовсе снижалась.
Закон о продаже электронных сигарет
В России принят закон № 15-ФЗ от 23.02.2013 г., ограничивающий употребление табака в общественных местах и его продажу.
Согласно нормативно-правовому акту курение запрещено на территории учреждений культуры, образования, спорта, вокзалов, гостиниц и др.
В законодательстве также введен запрет на продажу табачных изделий несовершеннолетним гражданам.
Сигареты и приравненную к ним продукцию запрещается рекламировать. В точках продажи они размещаются за закрытыми стендами.
Крупнейшие компании, производящие табак в России, предлагают потребителям альтернативу сигаретам в виде вейпов (систем нагревания табака) и электронных устройств.
Их продажи изначально не регулировались законодательством, в связи с чем они доступны несовершеннолетним.
По проведенным исследования количество потребителей альтернативных устройств с каждым годом растет. При этом их используют даже лица, которые до этого не курили.
Закупка мебели и оборудования
Для организации рабочего пространства в ларьке или павильоне не потребуется большого количества мебели — достаточно будет ограничиться минимальными затратами в виде покупки кассовой стойки и кассового аппарата, а также стеллажа для хранения сигарет. Последний должен обязательно закрываться — таково требование российского законодательства, ведь готовая табачная продукция не должна открыто демонстрироваться на витринах. Перед тем, как продать продукцию посетителю, продавец обязан убедиться в том, что ему исполнилось 18 лет, поскольку реализация табачной продукции несовершеннолетним в России запрещена.
Витрины, как следствие, тоже не требуются, а заодно исчезает необходимость в оформлении ценников — весь список имеющейся продукции должен оформляться черным шрифтом на белой бумаге в алфавитном порядке.
Кстати, вот вам небольшой лайфхак — покупать закрытый стеллаж для сигарет на стадии открытия совсем не обязательно, достаточно будет обратиться к дистрибьютору. Оптовые торговые компании, как правило, предоставляют брендированные полки для хранения своей продукции бесплатно во временное пользование.